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13.【题干】甲公司通过签订服务器协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是( )。
A.双方不得在服务器协议中约定违约金
B.5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效。
C.刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金。
D.服务期约定因限制了刘某的自主择业权的
【答案】C
14.【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付结算方式的表述中，不正确的是( )。
A.单位和个人之间款项结算可以使用托收承付方式
B.收付款双方使用托收承付结算方式必须合同约定
C.代销商品的款项不得办理托收承付结算
D.收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件
【答案】A
15.【题干】甲公司为增值税一般纳税人，2018年9月进口贷物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为16%;关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.116×(1+10%)÷(1+16%)×16%=17.6万元
B.116÷(1+16%)×16%=16万元
C.116×(1+10%)×16%=20.416万元
D.116×16%=18.56万元
【答案】C
16.【题干】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )。
A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置。
B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的
D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
【答案】B
17.【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据全力时效的表述中，正确的是( )。
A.持票人对支票出票人的权利自出票日起1年
B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日期2年
C.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年
D.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年
【答案】B
18.【题干】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是( )。
A.用于运输车队的自产柴油
B.用于广告宣传的自产白酒
C.用于职工福利的自产高档化妆品
D.用于抵偿债务的自产小汽车
【答案】D
19.【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设施题是付款的表述中，不正确的是( )。
A.承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，须在提示付款日出具拒绝付款证明
B.承兑人于到期前进行付款确认的，应于题是付款日划付子仅给持票人
C.持票人在提示付款期限内提示付款的，承兑人应在题是付款日应答
D.承兑人在持票人提示付款后未在规定时间内应答的，视为同意付款
【答案】C
20.【题干】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。
A.受让土地使用权的单位
B.出租房屋的个人
C.承租房屋的个人
D.转让土地使用权的单位
【答案】A
21.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为( )。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
【答案】D
22.【题干】甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150 174元。已知增值税征收率为3%;葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.150 174×(1-10%)×10%=13 515.66元
B.150 174÷(1-10%)×10%=16 686元
C.150 174÷(1+3%)×10%=14 580元
D.150 174×10%=15 017.4
【答案】C
23.【题干】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是( )。
A.老年服务机构自用的房产
B.个人拥有的市区经营性用房
C.名胜古迹自用的办公用房
D.国家机关自用的房产
【答案】B
24.【题干】2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是( )。
A.84万元
B.72万元
C.60万元
D.74万元
【答案】B
二、多项选择题
1.【题干】单位档案管理机构在接受电子会计档案时，应当对电子档案进行检测，下列各项中，属于
应检测的内容有( )。
A.可用性
B.安全性
C.准确性
D.完整性
【答案】ABCD
2.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税务计较增值税的有
( )。
A.期租业务
B.承租业务
C.湿租业务
D.道路通行服务
【答案】AC
3.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有( )。
A.烟草制造业
B.住宿和餐饮业
C.批发和零售业
D.租赁和商务服务业
【答案】ABCD
4.【题干】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有( )。
A.利润表
B.资产负债表
C.审计报告
D.现金流量表
【答案】ABD
5.【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有( )。
A.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处有的存款金额
B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
C.支票上未记载付款行名称的，支票无效
D.出票人不得在支票上记在自己为收款人
【答案】AB"
13.【题干】甲公司通过签订服务器协议，提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定，刘某培训结束后须在甲公司工作满5年，否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中，正确的是( )。
A.双方不得在服务器协议中约定违约金
B.5年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效。
C.刘某可以解除劳动合同，但甲公司有权要求其支付违约金。
D.服务期约定因限制了刘某的自主择业权的
【答案】C
14.【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付结算方式的表述中，不正确的是( )。
A.单位和个人之间款项结算可以使用托收承付方式
B.收付款双方使用托收承付结算方式必须合同约定
C.代销商品的款项不得办理托收承付结算
D.收款人办理托收必须具有商品确已发运的证件
【答案】A
15.【题干】甲公司为增值税一般纳税人，2018年9月进口贷物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为16%;关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.116×(1+10%)÷(1+16%)×16%=17.6万元
B.116÷(1+16%)×16%=16万元
C.116×(1+10%)×16%=20.416万元
D.116×16%=18.56万元
【答案】C
16.【题干】根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关可以责令纳税人提供纳税担保的是( )。
A.纳税人按照规定应设置账簿而未设置。
B.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C.纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服，需要申请行政复议的
D.纳税人开具与实际经营业务情况不符的发票
【答案】B
17.【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据全力时效的表述中，正确的是( )。
A.持票人对支票出票人的权利自出票日起1年
B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日期2年
C.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年
D.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年
【答案】B
18.【题干】根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是( )。
A.用于运输车队的自产柴油
B.用于广告宣传的自产白酒
C.用于职工福利的自产高档化妆品
D.用于抵偿债务的自产小汽车
【答案】D
19.【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行承兑汇票通过票据市场基础设施题是付款的表述中，不正确的是( )。
A.承兑人存在合法抗辩事由拒绝付款的，须在提示付款日出具拒绝付款证明
B.承兑人于到期前进行付款确认的，应于题是付款日划付子仅给持票人
C.持票人在提示付款期限内提示付款的，承兑人应在题是付款日应答
D.承兑人在持票人提示付款后未在规定时间内应答的，视为同意付款
【答案】C
20.【题干】根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。
A.受让土地使用权的单位
B.出租房屋的个人
C.承租房屋的个人
D.转让土地使用权的单位
【答案】A
21.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为( )。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
【答案】D
22.【题干】甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150 174元。已知增值税征收率为3%;葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.150 174×(1-10%)×10%=13 515.66元
B.150 174÷(1-10%)×10%=16 686元
C.150 174÷(1+3%)×10%=14 580元
D.150 174×10%=15 017.4
【答案】C
23.【题干】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的是( )。
A.老年服务机构自用的房产
B.个人拥有的市区经营性用房
C.名胜古迹自用的办公用房
D.国家机关自用的房产
【答案】B
24.【题干】2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是( )。
A.84万元
B.72万元
C.60万元
D.74万元
【答案】B
二、多项选择题
1.【题干】单位档案管理机构在接受电子会计档案时，应当对电子档案进行检测，下列各项中，属于
应检测的内容有( )。
A.可用性
B.安全性
C.准确性
D.完整性
【答案】ABCD
2.【题干】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税务计较增值税的有
( )。
A.期租业务
B.承租业务
C.湿租业务
D.道路通行服务
【答案】AC
3.【题干】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有( )。
A.烟草制造业
B.住宿和餐饮业
C.批发和零售业
D.租赁和商务服务业
【答案】ABCD
4.【题干】根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有( )。
A.利润表
B.资产负债表
C.审计报告
D.现金流量表
【答案】ABD
5.【题干】根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有( )。
A.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处有的存款金额
B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票
C.支票上未记载付款行名称的，支票无效
D.出票人不得在支票上记在自己为收款人
【答案】AB
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