2015福建会计继续教育考试答案
增值税扩围改革讲座
第01讲
1、增值税征税范围：（ABC）。（多选题）
●境内销售货物
●境内提供加工修理修配劳务
●报关进口货物
○境内转让无形资产
2、兼营规定的缺陷：一是对企业会计核算要求较高；二是未分开核算时需要税务机关核定各自营业额，加大税收征管难度。（对）
●对
○错
3、交通运输业发票抵扣增值税，成为增值税管理中最薄弱环节之一。（对）
●对
○错
4、营改增对国家的要求：（ACD）。（多选题）
●营业税企业变增值税企业后，税收征管能否应对
○会计核算水平提高和制度健全
●地方政府收入补偿机制
●发挥税收调节经济功能，促使转方式，调结构
5、对因营业税改征增值税后加重税负企业，在一定时期内给予先征后返、财政补贴以避免加重税负。（对）
●对
○错
营业税改征增值税试点改革及有关企业会计处理规定
第01讲
1、营改增的原因是重复征税严重，税负重。（对）
●对
○错
2、营改增政策实施后，在营改增试点地区增值税征税范围增加了交通运输业和部分现代服务业。（对）
●对
○错
第02讲
1、非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务。（对）
●对
○错
第03讲
1、营改增试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（对）
●对
○错
2、超标小规模纳税人属于非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择小规模纳税人纳税，可以申请不认定一般纳税人。（对）
●对
○错
第04讲
1、总机构应当汇总计算总机构及其分支机构的应交增值税，抵减分支机构已缴纳的增值税和营业税税款后，解缴入库。分支机构按现行规定计算缴纳增值税和营业税，并按规定归集汇总已缴纳的增值税和营业税数据，传递给总机构。（对）
●对
○错
2、通常情况下，一般纳税人提供应税服务适用一般计税方法。（对）
●对
○错
第05讲
1、销项税额＝销售额*税率（对）
●对
○错
2、境外单位或者个人提供应税服务，无论以境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人的，抵扣税款方均为接受方。（对）
●对
○错
第06讲
1、纳税人提供的适用简易计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给接受方的销售额，应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。（对）
●对
○错
第07讲
1、销售额是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用。（对）
●对
○错
第08讲
1、国际运输服务，是指：（ABC）（多选题）
●在境内载运旅客或者货物出境
●在境外载运旅客或者货物入境
●在境外载运旅客或者货物
第09讲
1、一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（ABCD）明细科目。（多选题）
●应交增值税
●未交增值税
●待抵扣进项税额
●期初留抵挂账税额
第10讲
1、一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。（对）
●对
○错
企业会计准则与税法的差异分析
第01讲（一）
1、由于会计和税法的目标不同，所以在一国的税法和会计准则制度设计和指定的层面，税法和会计准则的制度内容必然存在差异。（对）
●对
○错
第一讲（二）
1、永久性差异，是由于会计准则和企业所得税法对收入和费用确认及计量的口径不同而产生的差异。（对）
●对
○错
2、企业所得税纳税申报表主表中应纳税所得额计算的基本构架为：应纳税所得额=会计利润+纳税调增额－纳税调减额。（对）
●对
○错
第二讲（一）
1、会计收入的确认会计人员可以遵循会计准则进行置业判断。（对）
●对
○错
2、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、财务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配的用途的，应该视同销售货物、转让财产或者提供劳务、但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。（对）
●对
○错
第二讲（二）
1、企业在所得税纳税申报表填报及应纳税所得额计算时，必须首先将减免税收入确认为企业所得税的收入项目，在此基础上应纳税所得额时，做减少税基的处理。（对）
●对
○错
2、企业应当按照冲接受劳务方已收或应收的合同协议价款确定提供劳务收入总额，已收或应收的合同或协议价款显示公允的除外。所得税和会计处理一致。（对）
●对
○错
第二讲（三）
1、经营租凭收入的计算所得税和会计按照合同约定的承租人应付租金确定租金收入。（对）
●对
○错
第三讲（一）
1、企业所得税扣除项目的确定符合（ ABC ）原则（多选题）
●真实性
●相关性
●合理性
2、企业实际发生的与缺德收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应税所得额时扣除（对）
●对
○错
第三讲（二）
1、企业所得税成本与会计成本的要素包括（ABCD）。多选题
●成本构成
●成本结转方法
●成本分配的方法
●成本的计量
2、所称资产的顺势，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收如有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、损毁、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。（对） 本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！
