企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用项目的是

1、企业因下列事项所确认的递延所得税，不影响利润表所得税费用项目的是（　　）。

A、期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异

B、期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

C、期末按公允价值调增其他债权投资的金额，产生的应纳税暂时性差异

D、期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

【正确答案】C

【答案解析】根据准则规定，如果某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益，由该交易或事项产生的递延所得税影响也应计入所有者权益。期末按公允价值调增其他债权投资的金额，应调整其他综合收益，由此确认的递延所得税也计入其他综合收益，不影响所得税费用。

2.审计费用较上一年度（ ）的，上市公司应当按要求在信息披露文件中说明本期审计费用的金额、定价原则、变化情况和变化原因，国有企业应当及时向履行出资人职责的机构报送有关情况说明。

A.下降10%以上（含10%）

B.上升20%以上（含20%）

C.上升10%以上（含10%）

D.下降20%以上（含20%）

正确答案：D

3.甲公司2022年度取得销售收入6000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出35万元。已知，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2022年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）万元。

A.19

B.30

C.35

D.21

正确答案：D

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