下列有关非货币性资产对外投资被投资企业的所得税处理正确的有

1、下列有关非货币性资产对外投资被投资企业的所得税处理正确的有（　　）。

A、对外投资5年内转让上述股权或投资收回：尚未确认的非货币性资产转让所得，在转让股权或投资收回当年的年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税

B、对外投资5年内转让上述股权或投资收回企业在计算股权转让所得时，可将股权的计税基础一次调整到位

C、在对外投资5年内注销：尚未确认的非货币性资产转让所得，在注销当年的企业所得税年度汇算清缴时，一次性计算缴纳企业所得税

D、持有分期纳税的股权期间，因该股权产生的转增股本收入，以及以该股权再进行非货币性资产投资的，应当在当期缴纳税款

【正确答案】ABCD

【答案解析】选项全部正确。

2、《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业，自2020年1月1日起施行；执行企业会计准则的非上市企业，自（　　）起施行。

A、2021年1月1日

B、2024年1月1日

C、2025年1月1日

D、2026年1月1日

【正确答案】A

【答案解析】《企业会计准则第14号——收入》（财会〔2017〕22号）在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自2018年1月1日起施行；其他境内上市企业，自2020年1月1日起施行；执行企业会计准则的非上市企业，自2021年1月1日起施行。

3、短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过（　　）的租赁。

A、1个月

B、6个月

C、12个月

D、36个月

【正确答案】C

【答案解析】短期租赁是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。

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