甲公司适用的企业所得税率为 25%，20x6 年 6 月 30 日， 甲公司以 3000 万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备

甲公司适用的企业所得税率为 25%，20x6 年 6 月 30 日， 甲公司以 3000 万元(不含增值税)的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的 10%可以在当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后 5 个纳税年度中抵兔，20x9 年度，甲公司实现利润总额 1000 万元。假定甲公司未来 5 年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司 20*9 年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（）

A.0           

B.190 万元        

C.250 万元        

D.-50

【答案】C

【解析】会计上按当年计提折旧税前扣除，而税法上按投资额的 10%税前扣除，产生暂时性差异， 暂时性差异不影响所得税费用的金额，所以当年所得税费用列报金额= 1000*25%=250 (万元)。
 

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