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及时编制内部控制评价报告，不需要注意的是

及时编制内部控制评价报告，不需要注意的是（　　）。

A、内部控制评价报告的编制时间 

B、内部控制评价报告的编制数量 

C、内部控制评价报告的编制主体 

D、内部控制评价报告的编制程序 

【正确答案】B

【答案解析】及时编制内部控制评价报告。应注意：（1）内部控制评价报告的编制时间；（2）内部控制评价报告的编制主体；（3）内部控制评价报告的编制程序。

（　　），是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。

A、内部控制的设计有效性 

B、内部控制的运行有效性 

C、内部控制的管理有效性 

D、内部控制的计划有效性 

【正确答案】A

【答案解析】内部控制的设计有效性，是指为实现控制目标所必需的内部控制要素都存在并且设计恰当。
 
（　　）强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。

A、全面性原则 

B、重要性原则 

C、客观性原则 

D、及时性原则 

【正确答案】C

【答案解析】客观性原则强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的有效性。
 
（　　）主要用于了解公司内部控制的现状，在企业层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用。

A、个别访谈 

B、调查问卷 

C、专题讨论 

D、穿行测试 

【正确答案】A

【答案解析】个别访谈法主要用于了解公司内部控制的现状，在企业层面评价及业务层面评价的了解阶段经常使用。
 
（　　）主要是集合有关专业人员就内部控制执行情况或控制问题进行分析，既可以是控制评价的手段，也是形成缺陷整改方案的途径。

A、个别访谈 

B、专题讨论法 

C、实地查验法 

D、专题讨论法 

【正确答案】B

【答案解析】专题讨论法主要是集合有关专业人员就内部控制执行情况或控制问题进行分析，既可以是控制评价的手段，也是形成缺陷整改方案的途径。
 
内部控制重大缺陷应当由（　　）予以最终认定。

A、监事会 

B、股东会 

C、董事会 

D、职工代表会 

【正确答案】C

【答案解析】内部控制重大缺陷应当由董事会予以最终认定。

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