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内部控制评价程序一般包括（　　）环节

内部控制评价程序一般包括（　　）环节。

A、制定评价工作方案 

B、组成评价工作组 

C、实施现场测试 

D、认定控制缺陷 

【正确答案】ABCD

【答案解析】内部控制评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。
 
内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用（　　）等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。

A、个别访谈 

B、调查问卷 

C、专题讨论 

D、穿行测试 

【正确答案】ABCD
 
【答案解析】内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷。
 
内部控制缺陷主要包括（　　）。

A、设计缺陷 

B、运行缺陷 

C、计划缺陷 

D、管理缺陷 

【正确答案】AB

【答案解析】内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。
 
内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。应注意的问题包括（　　）。

A、只有存在一个重大缺陷，就不能得到内控有效的结论 

B、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定 

C、按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 

D、以上均对 

【正确答案】ABCD

【答案解析】内部控制缺陷按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。应注意：

（1）只有存在一个重大缺陷，就不能得到内控有效的结论。

（2）重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据上述要求自行确定。

（3）按照具体影响内部控制目标的具体表现形式，可以将内部控制缺陷分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷。
 
内部控制评价报告至少应当披露（　　）。

A、董事会对内部控制报告真实性的声明 

B、内部控制评价工作的总体情况 

C、内部控制评价的范围 

D、内部控制缺陷及其认定情况 

【正确答案】ABCD

【答案解析】内部控制评价报告至少应当披露下列内容：

（一）董事会对内部控制报告真实性的声明。

（二）内部控制评价工作的总体情况。

（三）内部控制评价的依据。

（四）内部控制评价的范围。

（五）内部控制评价的程序和方法。

（六）内部控制缺陷及其认定情况。

（七）内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施。

（八）内部控制有效性的结论。

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