财产净值是指财产的计税基础减除已经按照规定扣除的（　　）等后的余额

1、转让财产所得（包括融资租赁所得），以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。财产净值是指财产的计税基础减除已经按照规定扣除的（　　）等后的余额。

A、折旧

B、折耗

C、准备金

D、摊销

【正确答案】ABCD

【答案解析】转让财产所得（包括融资租赁所得），以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。财产净值是指财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。

2、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，发生（　　）情形的，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

A、预计工程作业或者提供劳务期限不足1个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的

B、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的

C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的

D、按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的

【正确答案】ABC

【答案解析】指定扣缴义务人：对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，发生下列情形的，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。

①预计工程作业或者提供劳务期限不足1个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的；

②没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的。

③未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。

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