三、判断题
 
　　本类题共10个小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分，本类题最低得分为零分。
 
　　46.【题干】股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份后得到的溢价款，应列为公司的盈余公积金。(　)
 
　　A.正确
 
　　B.错误
 
　　【答案】B
 
　　47.【题干】个人独资企业解散后，原投资人对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人五年内未提出偿债请求的，该责任消灭。(　)
 
　　A.正确
 
　　B.错误
 
　　【答案】A
 
　　48.【题干】张某向杨某借款3万元，到期未还，双方因债务清偿问题发生纠纷，张某被杨某打伤住院，支付医药费4.5万元，杨某有权主张在3万元内抵消，只向张某支付1.5万元医疗费。(　)
 
　　A.正确
 
　　B.错误
 
　　【答案】B
 
　　49.【题干】陈某与李某约定，在李某结婚时，陈某将自己的一套房屋赠与李某，该赠与行为是附期限的法律行为。(　)
 
　　A.正确
 
　　B.错误
 
　　【答案】B
 
　　50.【题干】甲公司与乙公司签订买卖合同时，经两公司同意，约定由丙公司向买受人甲公司支付货物，后由丙公司交付的货物质量不符合约定，甲公司可以请求丙公司承担违约责任。(　)
 
　　A.正确
 
　　B.错误
 
　　【答案】B
 
　　51.【题干】财产保险合同中保险金额可以超过保险价值。(　)
 
　　A.正确
 
　　B.错误
 
　　【答案】B
 
　　52.【题干】甲公司向乙公司以预收货款的方式销售一批电脑，甲公司增值税纳税的义务的发生时间为发出该批电脑的当天。(　)
 
　　A.正确
 
　　B.错误
 
　　【答案】A
 
　　53.【题干】甲公司向乙公司销售产品时，明示给予对方2%的折扣，双方均将折扣如实入账，该行为构成商业贿赂。(　)
 
　　A.正确
 
　　B.错误
 
　　【答案】B
 
　　54.【题干】普通合伙企业新入伙的合伙人可以通过入伙协议约定，比原合伙人享有较大的权力，承担较少的责任。(　)
 
　　A.正确
 
　　B.错误
 
　　【答案】A
 
　　55.【题干】甲公司于2016年向意大利的乙公司出售一处位于中国境内的房产，乙公司在意大利将房款支付给了甲公司，在意的分支机构，就该笔企业所得，甲公司有义务向中国主管税务机关申报缴纳企业所得税。(　)
 
　　A.正确
 
　　B.错误
 
　　【答案】A
 

四、简答题
 
　　本类题共3小题，每题6分，共18分。
 
　　(一)
 
　　2015年9月1日，周某向梁某借款50万元，双方签订借款合同，借款期限一年，年利率24%。甲公司财务经理吴某以财务部门名义为周某的借款提供担保，与梁某签订一份加盖甲公司财务部门公章的保证合同，期满周某无力偿还本息。
 
　　2016年10月10日，梁某请求甲公司承担保证责任，甲公司以保证合同无效拒绝。
 
　　2016年12月1日，梁某调查发现，周某于2016年1月1日将一辆价值10万元的轿车赠送给亲戚郑某。
 
　　2017年1月20日，梁某提起诉讼请求撤销赠与行为。郑某抗辩：
 
　　①自己不知道周某无力清偿欠款，属于善意第三人，梁某无权请求撤销。
 
　　②自2016年1月1日，赠与行为发生至梁某起诉，已经超过行使撤销权的1年法定期间。梁某无权请求撤销。
 
　　要求：根据合同法回答
 
　　(1)【题干】甲公司拒绝承担保证责任是否合法?简要说明理由。
 
　　(2)【题干】郑某抗辩理由1是否成立?
 
　　(3)【题干】郑某抗辩理由2是否成立?
 
　　(二)
 
　　居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元。其他收入为500万元。年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际发生的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入加入应纳税所得额：
 
　　①从境内居民企业有限责任公司分得的股息60万元
 
　　②依照法律代收的一项政府基金30万元，该基金在当年未上交财政问题：
 
　　(1)【题干】计算甲公司在确定2016年企业所得税应纳税所得额时准予广告费和业务宣传费。
 
　　(2)【题干】甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否计入应纳税所得额。
 
　　(3)【题干】甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额，简要说明理由。
 
　　(三)
 
　　甲公司为增值税一般纳税人，主要化妆品销售业务。2017发生如下事项：
 
　　①1月将本公司与2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售额1332万元。
 
　　②5月，以附赠促销的方式销售化妆品400件，同时赠B化妆品200件。已知，A化妆品每件不含税售价0.2万元，B化妆品不含税售价0.1万元。
 
　　③7月，购进化妆品取得的增值税专用发票，注明价款30万元。另外向运输企业支付该批货物不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。
 
　　已知：甲公司取得增值税专用发票均已认证。
 
　　要求：根据上述资料和增值税法律求解。
 
　　(1)【题干】计算条件一中甲公司的销项税额
 
　　(2)【题干】计算条件二中甲公司的销项税额。

　　(3)【题干】计算条件三中准运抵扣的进项税额。
 
四、综合题
 
　　本类题共1题，共12分。
 
　　2015年6月，甲乙丙三个公司和陈某共同投资设立丁有限公司(以下称丁公司)丁公司章程规定，(1)公司注册资金500万元;(2)公司以房屋作价120万元出资，乙公司以机器设备作价100万元出资，陈某以货币100万元出资，丙公司出资180万元，首期以原材料作价100万元出资，余额以知识产权出资，2015年12月缴足;(3)公司设立股东会，1名执行董事和1名监事;(4)股东按照1:1:1:1行驶表决权，公司章程对出资及表决事项未作出其他特别规定。
 
　　公司设立甲、乙、陈某按公司章程的规定实际缴纳了出资，并办理了相关手续，丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后，于2015年11月以特许经营权作价80万缴足出资。
 
　　2017年6月，因股东之间经营理念存在诸多冲突，且无法达成一致，陈某提议解散丁公司，丁公司召开股东会就该事项进行表决，甲、乙、陈某赞成，丙公司反对，于是股东大会做出了解散丁公司的决议，丁公司进入了清算程序。
 
　　清算程序期间，清算组发现如下情况：
 
　　(1)由于市场行情变化，甲出资房屋贬值10万元;
 
　　(2)乙公司出资时，机器设备实际价额为70万元，明显低于公司章程所定价额100万元;
 
　　清算组要求甲公司补足房屋贬值10万元，甲拒绝，要求乙和其他股东对乙实际出资价额补足承担相应的民事责任。
 
　　要求：
 
　　(1)【题干】指出丁公司股东出资方式中的不合法之处。
 
　　(2)【题干】丁公司设立1名执行董事和1名监事是否合法?说明理由
 
　　(3)【题干】丁公司股东会做出解散公司的决议是否合法?
 
　　(4)【题干】甲公司拒绝补足房屋贬值10万元是否合法?
 
　　(5)【题干】对乙公司实际出资价额的不足，乙公司和其他股东应分别承担什么民事责任?