宁波市财政局关于行政事业单位内部控制规范贯彻实施的指导意见

甬财政发〔2013〕859号

各县（市）区财政局、各市级行政事业单位：
 
　　为进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年12月发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《内控规范》）（财会〔2012〕21号），从2014年1月1日起施行。为推进我市行政事业单位内控制度建设，我们制定了行政事业单位内部控制规范贯彻实施指导意见，请各地各单位结合各自实际，做好《内控规范》的宣传贯彻落实。
 
　　一、领导重视，全员参与，营造内控实施良好环境
 
　　内部控制作为内部治理的基本要素，是行政事业单位的一项重要管理活动，实施好《内控规范》，对于防范内部风险隐患，提高单位管理水平，建设服务型、节约型政府具有重要意义。各单位要充分认识实施《内控规范》的重要性，高度重视《内控规范》贯彻实施工作，加强组织领导，健全工作机制，“一把手”负总责，亲自抓内控工作，并将其列入领导班子重要议事日程来统筹安排；要明确内控工作职能部门或内控工作牵头部门，配备充实人员力量，负责组织协调开展内控实施工作；要深入开展《内控规范》培训学习、宣传引导，让内部控制理念深入人心，在单位内部形成人人注重风险防范、处处强化责任意识的良好氛围。
 
　　二、健全制度，严格执行，确保内部控制有效实施
 
　　各单位要按照《内控规范》的要求，抓好建立健全内部管理制度、实施业务流程再造、强化信息系统建设、定期开展内控自我评价等重要环节，把《内控规范》的各项制度要求逐项落实到位。
 
　　在内部管理制度建设上，单位层面上着重在三个方面形成制衡机制：一是建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策，由单位领导班子集体研究决定，防止个人独断专行；二是完善单位经济活动决策、执行和监督相分离的工作机制，建立不相容岗位相互分离、内部授权审批控制等控制机制，用制度管人、管事、管钱，筑牢干部拒腐防变的制度防线；三是建立预决算、政府采购、资产管理等部门和岗位间的沟通协调机制，形成管控合力，确保资产的合理配置和有效使用。近期，各单位要抓紧启动《内控规范》贯彻实施工作，在做好单位经济活动风险评估、梳理优化业务流程的基础上，制订形成单位层面的内控制衡制度及预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等业务层面内部控制制度，汇编形成单位《内控工作手册》，各一级预算部门应于年底前将本级和下级预算单位《内控工作手册》报同级财政部门相关业务处（科）室备案。
 
　　在内控手段应用上，要充分利用信息化手段，通过信息系统的支撑实现内部控制的程序化和常态化，减少或消除人为操纵因素，强化内部控制手段的刚性约束。
 
　　在内控评价和监督制度建设上，各单位要加强对内部控制建立与实施情况的内部监督检查和自我评价，定期对单位内部控制的有效性进行评估，对发现的内控缺陷，研究采取整改落实措施，并形成单位内部控制自我评价报告。各一级预算部门每年报送部门年度决算时，要一并向同级财政部门相关业务处（科）室报送备案本部门内部控制自我评价报告。
 
　　三、探索创新，总结完善，不断提高内部控制水平
 
　　《内控规范》是一项重大的管理制度创新，需要各单位结合实际，不断进行探索实施，不断进行总结完善。各单位对业务风险的评估、内控制度的拟订、内控效果的评价等各环节工作，都要力戒形式主义，要通过调查研究，先行先试，总结经验、剖析问题，不断深化完善内控制度建设，使内控机制真正发挥作用，起到实效。
 
　　内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期的工作任务。需要各部门共同配合，齐抓共管；也需要各单位持之以恒，常抓不懈。各级财政部门要积极争取纪检监察、审计等部门的支持，将《内控规范》贯彻实施工作与廉政风险防控机制建设等结合起来，形成工作合力，共同部署指导行政事业单位内控规范贯彻实施工作。要采用调研、座谈、信息交流等多种方式，跟踪内控规范实施动态，帮助解决内控规范执行中遇到的具体问题；要及时总结内控工作先进经验、典型案例，供各单位学习借鉴。通过各部门、各单位的共同努力，推动《内控规范》在我市全面有效实施，进一步提高行政事业单位的管理水平和服务能力，促进我市经济社会健康发展。
 
宁波市财政局
 
2013年8月30日