个人所得税年终奖核算及筹划试题及答案解析-单选题
1、对纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并采取特殊的计税办法，即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以（ ）个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数后进行计算征税。
A、1
B、2
C、6
D、12
【正确答案】D
【答案解析】对纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并采取特殊的计税办法，即先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数后进行计算征税。
2、企业月工资标准4000元/人，全年一次性奖金50000元，计算该个人工资上交工会经费缴费基数按年（ ）万元。
A、1
B、2
C、6
D、9.8
【正确答案】D
【答案解析】年终一次性奖金构成企业所得税法下的“工资薪金”，应作为计算拨缴工会经费限额的基数，应是9.8万元。
3、在过渡期间：居民个人取得（ ），也可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得。
A、全年一次性奖金
B、半年奖
C、工资薪金
D、劳务报酬
【正确答案】A
【答案解析】在过渡期间：居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税，也可以选择不并入当年综合所得。
4、刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元，全部来自工资薪金。其收入全部通过工资薪金发放，不发放年终奖，则其个税应缴（ ）万元。
A、26.81
B、25.3
C、22.79
D、24.27
【正确答案】A
【答案解析】刘先生应纳税额＝100×45%－18.19＝26.81（万元）。
5、刘先生2019年度综合所得应纳税所得额为100万元，全部来自kjks.net 工资薪金。发放3.6万年终奖，综合所得应纳税所得额为96.4万元，则其个税应缴（ ）万元。
A、26.81
B、25.3
C、22.79
D、24.27
【正确答案】B
【答案解析】刘先生综合所得应纳税额
＝96.4×45%－18.19＝25.19（万元）；
年终奖应纳税额＝3.6×3%＝0.11（万元）；
合计应纳税额＝25.19+0.11＝25.3（万元）。
