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汇算清缴时总机构报送

发布日期:2023-07-13 来源:会计考试网

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汇算清缴时总机构报送

1、汇算清缴时总机构报送(  )。

A、纳税申报表

B、总机构与分支机构财务报表

C、年度财务报表

D、分支机构参与企业年度纳税调整情况说明

【正确答案】ABD

【答案解析】汇算清缴时总机构报送纳税申报表、总机构与分支机构财务报表、所得税分配表、分支机构参与企业年度纳税调整情况说明。

2、下列说法中错误的有(  )。

A、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴

B、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴

C、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余30%,就地全额缴入中央国库,所缴纳税款收入60%为中央收入,40%由财政部按照一定比例定期向各省市分配。

D、总机构既有直接管理的跨地区项目部,又有跨地区二级分支机构的,先扣除已由项目部预缴的企业所得税后,再按照规定计算总、分支机构应缴纳的税款

【正确答案】BC

【答案解析】总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%,就地全额缴入中央国库,所缴纳税款收入60%为中央收入,40%由财政部按照一定比例定期向各省市分配。

3、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的剩余25%,就地全额缴入中央国库,所缴纳税款收入60%为中央收入,40%由财政部按照一定比例定期向各省市分配。(  )

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。

4、(  )是指在年度终了后,总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额,抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后,多退少补,分别由总机构和各分支机构按上述比例就地办理税款缴库或退库。

A、统一计算

B、财政调库

C、分级管理

D、汇总清算

【正确答案】D

【答案解析】汇总清算,是指在年度终了后,总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额,抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后,多退少补,分别由总机构和各分支机构按上述比例就地办理税款缴库或退库。

5、仅在同一地区(即同一省、自治区、直辖市和计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的,其所得税征收办法由各省、自治区、直辖市和计划单列市(  )制定。

A、税务局

B、人民政府

C、财政部

D、城管委

【正确答案】A

【答案解析】仅在同一地区(即同一省、自治区、直辖市和计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的,其所得税征收办法由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局制定。

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