企业所得税中，房地产开发企业下列预提费用可以税前扣除的有

1、企业所得税中，房地产开发企业下列预提费用可以税前扣除的有（　　）。

A、出包工程未最终结算未取得全额发票的，发票不足金额不超过合同总金额的10%以内的部分

B、出包工程未最终结算未取得全额发票的，发票不足金额不超过合同总金额的50%以内的部分

C、应向政府上缴而未上缴的报批报建费用、物业完善费用

D、应向政府上缴并已经上缴的报批报建费用、物业完善费用

【正确答案】AC

【答案解析】企业所得税中，房地产开发企业下列3项预提费用可以税前扣除（国税发2009年31号）：

①出包工程未最终结算未取得全额发票的，发票不足金额不超过合同总金额的10%以内的部分；

②公共配套设施未建造或未完工的，可以按照预算造价合理预提建造费用；

③应向政府上缴而未上缴的报批报建费用、物业完善费用（如住宅维修专项基金等）。

2、以下属于二级市场交易的有（　　）。

A、土地出让

B、转让土地使用权

C、转让新房地产

D、转让旧房地产

【正确答案】BCD

【答案解析】选项A，土地出让属于一级市场。

3、下列各项中，应征收土地增值税的是（　　）。

A、张某出售自己的闲置住房

B、李某将自己的住房无偿赠与他的女儿

C、某房地产开发企业将新建的商品房用于投资

D、某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构

【正确答案】C

【答案解析】选项A，对居民个人转让住房，免征土地增值税；选项B，女儿为其直系亲属，房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为，不征收土地增值税；选项D，房产所有人通过非营利的社会团体、国家机关捐赠房产给教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。

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