企业所得税汇算清缴试题及答案精选
1、会计利润，即会计上的“（ ）”。
A、净利润
B、利润总额
C、营业利润
D、主营业务收入
【正确答案】B
【答案解析】会计利润，即会计上的“利润总额”。
2、汇算清缴时，税法上的利润，即“（ ）”。
A、应纳税所得额
B、应纳所得税额
C、利润总额
D、净利润
【正确答案】A
【答案解析】汇算清缴时，税法上的利润，即“应纳税所得额”。
3、根据《税收征管法》第六十四条第二款规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（ ）的罚款。
A、50%以上4倍以下
B、30%以上5倍以下
C、20%以上5倍以下
D、50%以上5倍以下
【正确答案】D
【答案解析】根据《税收征管法》第六十四条第二款规定，纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。
4、企业至少应当于（ ），对固定资产的预计净残值进行复核。
A、每半年
B、每年年度终了
C、每2年
D、每3年
【正确答案】B
【答案解析】企业至少应当于每年年度终了，对固定资产的预计净残值进行复核kjks.net。
5、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于（ ）年。
A、10
B、5
C、3
D、2
【正确答案】A
【答案解析】无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。无形资产的摊销年限不得低于10年。
6、有特定产量限制的特许经营权或专利权，应采用（ ）进行摊销。
A、权益法
B、作业法
C、成本法
D、产量法
【正确答案】D
【答案解析】有特定产量限制的特许经营权或专利权，应采用产量法进行摊销。
7、企业逾期（ ）的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
A、一年以上
B、二年以上
C、四年以上
D、三年以上
【正确答案】D
【答案解析】企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
8、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的（ ）在税前加计扣除。
A、30%
B、50%
C、100%
D、10%
【正确答案】C
【答案解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
9、国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照（ ）的法定税率减半征收企业所得税。
A、10%
B、25%
C、15%
D、20%
【正确答案】B
【答案解析】国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。
10、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、90%
B、100%
C、80%
D、70%
【正确答案】D
【答案解析】创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
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