同时满足（　　）条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示

1、同时满足（　　）条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。

A、企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利

B、递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务

C、企业不拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利

D、递延所得税资产和递延所得税负债是与不同税收征管部门对不同纳税主体征收的所得税相关

【正确答案】AB

【答案解析】同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。

1.企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；

2.递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。

2、以下“应交税费”明细科目余额方向为贷方的是（　　）。

A、应交增值税

B、未交增值税

C、待抵扣进项税额

D、待认证进项税额

【正确答案】D

【答案解析】其余选项科目余额均为借方。

3、（　　）12月3日，财政部发布了《增值税会计处理规定》。

A、2010年

B、2012年

C、2014年

D、2016年

【正确答案】D

【答案解析】2016年12月3日，财政部发布了《增值税会计处理规定》。

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