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城建税法解读试题及答案

1、对于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（　　）。

A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税，征收教育费附加

B、对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同增值税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加

D、城建税原则上可以单独减免

【正确答案】B

【答案解析】选项A，对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加；选项C，对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加；选项D，城建税原则上不单独减免。

2、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（　　）万元。

A、4.55

B、4

C、4.25

D、5.6

【正确答案】D

【答案解析】城建税是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为依据；进口不征，kjks.net 出口不退。缴纳的滞纳金不作为计征城建税的依据。该企业本期应缴纳城市建设维护税＝（30＋50）×7%=5.6（万元）。

3、设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（　　）。

A、由B企业按5%的税率代收代扣城建税

B、由A企业按5%的税率回所在地缴纳

C、由B企业按7%的税率代收代扣城建税

D、由A企业按7%的税率自行缴纳城建税

【正确答案】A

【答案解析】由受托方代收、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代收、代扣的城建税按受托方所在地适用税率，所以由B企业按5％的税率代收代缴城建税。

4、《中华人民共和国城市维护建设税法》自（　　）9月1日起施行。

A、2017年

B、2018年

C、2019年

D、2021年

【正确答案】D

【答案解析】《中华人民共和国城市维护建设税法》自2021年9月1日起施行。

5、城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，按纳税人所在地在市区、县城和镇或者其他地区，分别适用（　　）的税率。

A、7%

B、5%

C、3%

D、1%

【正确答案】ABD

【答案解析】城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，按纳税人所在地在市区、县城和镇或者其他地区，分别适用7%、5%和1%的税率。

6、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征（　　）。

A、房产税

B、城市维护建设税

C、资源税

D、城镇土地使用税

【正确答案】ABCD

【答案解析】由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

7、城市维护建设税的计税依据不扣除期末留抵退税退还的增值税税额。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。

8、根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城市维护建设税，报全国人民代表大会常务委员会备案。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

9、对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，减半征收城市维护建设税。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】N

【答案解析】本题表述错误，对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税。

10、城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。（　　）

Y、对 N、错

【正确答案】Y

【答案解析】本题表述正确。

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