社会保险会计处理试题及答案
1 企业为职工缴纳的基本养老保险费，按规定应计入的会计科目是（ ）
A. 生产成本
B. 管理费用
C. 应付职工薪酬 —— 社会保险费
D. 其他应付款
答案：C
解析：企业为职工缴纳的各项社会保险费（含养老、医疗、失业等），需先通过 “应付职工薪酬 —— 社会保险费” 科目归集，再按受益对象分配至相关成本费用，因此计提时首先计入该科目（C 对）；A、B 是后续分配的科目，D 用于核算暂收暂付的款项（A、B、D 错）。
2 企业从职工工资中代扣代缴的基本养老保险个人缴费部分，应计入的会计科目是（ ）
A. 应付职工薪酬 —— 工资
B. 其他应付款 —— 代扣社保
C. 应交税费
D. 应付职工薪酬 —— 社会保险费
答案：B
解析：代扣的个人社保费用属于企业暂时代为收取并需缴纳给社保部门的款项，应计入 “其他应付款 —— 代扣社保” 科目（B 对）；A 是工资总额科目，代扣时需从该科目贷方转出，C 用于核算税费，D 用于核算企业承担的社保（A、C、D 错）。
3 企业为生产车间职工缴纳的失业保险费，按受益对象分配时应计入的会计科目是（ ）
A. 管理费用
B. 生产成本
C. 制造费用
D. 销售费用
答案：C
解析：生产车间职工的社保费用，若属于车间管理人员，计入 “制造费用”；若属于直接生产工人，计入 “生产成本”。失业保险费通常按车间整体人员归集，先计入 “制造费用” 再分配至产品成本（C 对）；A 用于行政管理人员，D 用于销售人员（A、B、D 错）。
4 下列关于企业缴纳社会保险费的会计处理，正确的是（ ）
A. 计提时：借：管理费用 贷：银行存款
B. 缴纳时：借：应付职工薪酬 —— 社会保险费 其他应付款 —— 代扣社保 贷：银行存款
C. 代扣个人部分时：借：其他应付款 —— 代扣社保 贷：应付职工薪酬 —— 工资
D. 分配时：借：应付职工薪酬 —— 社会保险费 贷：生产成本
答案：B
解析：缴纳社保时，需冲减计提的企业承担部分（应付职工薪酬）和代扣的个人部分（其他应付款），贷记银行存款（B 对）；A 计提时应先通过 “应付职工薪酬” 归集，而非直接计入费用并贷记银行存款；C 代扣时应借记 “应付职工薪酬 —— 工资”，贷记 “其他应付款”；D 分配时应借记 “生产成本” 等，贷记 “应付职工薪酬 —— 社会保险费”（A、C、D 错）。
5 企业因延迟缴纳社保产生的滞纳金，应计入的会计科目是（ ）
A. 应付职工薪酬 —— 社会保险费
B. 营业外支出
C. 管理费用
D. 财务费用
答案：B
解析：社保滞纳金属于企业非日常经营活动产生的支出，应计入 “营业外支出” 科目（B 对）；A 用于核算社保本金，C 用于日常管理费用，D 用于核算利息或手续费（A、C、D 错）。
6 企业收到社保部门返还的稳岗补贴（用于补偿已缴纳的失业保险费），应计入的会计科目是（ ）
A. 其他收益
B. 营业外收入
C. 应付职工薪酬 —— 失业保险费
D. 管理费用（红字）
答案：A
解析：企业收到与日常经营活动相关的政府补助（如稳岗补贴），应计入 “其他收益” 科目（A 对）；B 用于核算非日常活动的利得，C 用于核算企业应承担的社保，D 不符合政府补助准则要求（B、C、D 错）。
7 企业为职工缴纳的补充养老保险费（年金），若符合税法规定的扣除标准，其会计处理与基本养老保险费的区别在于（ ）
A. 不计入 “应付职工薪酬”
B. 直接计入 “管理费用”
C. 明细科目不同（需单独设置 “补充养老保险费”）
D. 无需代扣个人部分
答案：C
解析：补充养老保险费仍需通过 “应付职工薪酬” 核算，但需单独设置明细科目（如 “应付职工薪酬 —— 补充养老保险费”），与基本养老保险费的明细科目区分（C 对）；A、B 不符合职工薪酬准则，D 中补充养老保险个人部分也需代扣（A、B、D 错）。
8 企业代扣的职工个人医疗保险费，在实际缴纳给社保部门前，属于企业的（ ）
A. 资产
B. 负债
C. 费用
D. 所有者权益
答案：B
解析：代扣的个人社保费用是企业暂时代为保管、需向社保部门缴纳的款项，符合负债 “过去的交易形成、预期会导致经济利益流出” 的定义，属于负债（B 对，A、C、D 错）。
9 企业 “应付职工薪酬 —— 社会保险费” 科目核算的内容包括（ ）
A. 企业为职工缴纳的基本养老保险费
B. 企业为职工缴纳的基本医疗保险费
C. 企业代扣的职工个人失业保险费
D. 企业为职工缴纳的工伤保险费
答案：ABD
解析：该科目仅核算企业承担的各项社会保险费（A、B、D 对）；职工个人承担的社保费通过 “其他应付款 —— 代扣社保” 核算（C 错）。
10 下列关于企业社保费用计提与缴纳的会计处理流程，正确的有（ ）
A. 计提企业承担部分：借：生产成本 / 管理费用等 贷：应付职工薪酬 —— 社会保险费
B. 代扣个人承担部分：借：应付职工薪酬 —— 工资 贷：其他应付款 —— 代扣社保
C. 实际缴纳时：借：应付职工薪酬 —— 社会保险费 其他应付款 —— 代扣社保 贷：银行存款
D. 分配社保费用时：借：应付职工薪酬 —— 社会保险费 贷：生产成本 / 管理费用等
答案：ABC
解析：计提时按受益对象借记成本费用，贷记 “应付职工薪酬”（A 对）；代扣时从工资中扣除，贷记 “其他应付款”（B 对）；缴纳时冲减两项负债，贷记银行存款（C 对）；D 分配方向错误，应为借记成本费用，贷记 “应付职工薪酬”（D 错）。
"本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！
