企业所得税结转会计分录

1. 无跨年调整的结转

计提时

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

缴纳时:

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款（库存现金）

结转

借：本年利润

贷：所得税费用

2. 跨年补交企业所得税的结转

①确认补交时

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

②缴纳所得税

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

③以前年度的利润调整

借：利润分配—未分录利润

贷：以前年度损益调整

提示：

由于以前年度的利润减少，按照利润的10%计提的法定盈余公积也应该减少。

④调回多计提的盈余公积

借：利润分配—未分配利润

贷：盈余公积—法定盈余公积

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