票未开，款未付，货已发出去，应怎样做会计分录

可以按下面几种情况进行帐务处理：

1、货已到,未付款，暂估价入账

借：原材料（或库存商品）

贷：应付账款

2、发票已到，款未支付情况

（1）冲销暂估入账分录

借：原材料（或库存商品） 红字

贷：应付账款 红字

（2）按发票金额入账

借：原材料（或库存商品）

借：应交税金--增值税（进项税额）

贷：应付账款

（3）支付货款时

借：应付账款

贷：银行存款（或现金）

3、发票已到，款已支付的情况

（1）冲销暂估入账分录

借：原材料（或库存商品） 红字

贷：应付账款 红字

（2）按发票金额入账

借：原材料（或库存商品）

借：应交税金--增值税（进项税额）

贷：银行存款

注：如果是小规模纳税人，上面分录中的“应交税金--增值税（进项税额）”科目不要做。

要么不做会计分录，只记备查账。

要么：

借：发出商品

贷：库存商品

当然，根据企业会计准则的规定，也可以根据收入准则的要求进行判断，如果符合有关收入确认的标准，那么

借：应收账款

贷：主营业务收入(或销售收入，视你们科目的设置)

贷：应交税费----应交增值税(销售税额)

说明：未开票并不表明你们不可以纳税。这需要根据实质重于形式的要求并结合合同的约定进行判断。

外部帐不做

内部帐这么做

借 应收账款

贷 主营业务收入

贷 应付账款-税金-某客户

开出发票

借 应付账款-税金-某客户

贷 应交税金-应交增值税-销项税

发出货物

借 主营业务成本

贷 库存帐品

开票确认收入做分录

当月销售货物已出库发票未开怎么处理

最简单的方法是账面不要当作是出库，可以理解为在途物资，相关风险并没有完全转移，这样的话在次月开票就可以；

基于实际情况的话，可以当月做销售处理，在申报时做在附表一未开票收入一栏，进行销项税款的计入；在次月进行开票后，申报时，未开票减少（负数），正常开票栏计入开票金额，当月实际此笔业务合计是0， 就OK了

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