一、一般纳税人增值税如何申报？

一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。

二、纳税申报资料：

（一）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》。

（二）主管税务机关规定的其他资料。

（三）备查资料：

1.已开具的增值税专用发票存根联；

2.已开具的普通发票存根联；

3.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；

4.收购凭证的存根联或报查联；

5.《生产企业出口货物免抵退税申报表》和《退税机关免抵退税审批通知单》；

6.代扣代缴税款凭证存根联；

7.进料加工申请表和来料加工免税证明单；

8.主管税务机关规定的其他备查资料。

备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。

三、增值税纳税申报资料的填报要求：

（一）《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》、《发票领用存月报表》和《分支机构销售明细表》按填表说明的要求填写，报送一式三份，税务机关签收后，一份退还纳税人，两份留存。

（二）增值税纳税申报备查资料由纳税人在月度终了后，认真整理并装订成册。

二、增值税申报

你在做月度申报时，要把整月的销售计算应交增值税，把代开已交增值税记到应交增值税的借方，整个月的增值税在贷方，馀额就是应交的增值税。

三、增值税纳税申报程序，报税程序？

、抄税与申报（每月1-10日）

1）一机多票开票（放IC卡）→报税处理→抄税处理（已开发票）→填写增值税发票开具情况表。

2）登陆一机多票开票子系统→点“发票查询”（选当前月份：如是要导入11月份的发票数据就选择“本年11月份”）→确定→出现对应发票记录查询窗口→登陆企业电子报税管理系统→销项发票管理→从界面读入发票数据（一机多票）→点读发票查询界面→数据自动读取（注意：读取时发票查询界面要最大化，读取过程中不要操作键盘和鼠标）→保存。

3）企业电子报税管理系统→纳税申报→表五→表一（打印两份）→表二（打印两份）→表三→表四→表六（每份表操作点新增→保存→审核，数据全部自动生成）→增值税纳税申报表（新增→修改30行，即上月报表34行数→保存→审核）（打印三份）→申报情况说明（新增→保存→审核）→损益表（新增→按帐面录入数据→保存→审核）→资产负债表（新增→按帐面录入数据→保存→审核）→申报主界面→生成申报盘（放U盘）→确认→报税回来点完税。

到国税认证时要带资料如下：

1、 纳税卡、U盘（已读入认证发票）

2、 《申报扣税凭证封面》和相应抵扣联发票。

到国税申报需要带资料如下：

1、 纳税卡、IC卡、U盘（生成申报盘）；

2、 《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》（各一式两份）；

3、 《资产负债表》和《损益表》

4、 《增值税开具情况记录表》

5、 《认证结果通知书》（辅导期一般纳税人报送《稽核结果通知书》），同期已认证的抵扣联册。

6、 税务机关要求报送的其他资料。

地税申报所需资料如下：

1、 《武汉地方税收纳税申报表（简易）》

2、 《个人所得税申报》及申报U盘；

3、 《增值税纳税申报表》

4、 《资产负债表》和《损益表》

以上所有报表全要盖上公章

四、增值税申报缴税

1、已开出的发票，无需作废，只是税率发生变化，将会按照17%来征收。

2、如果2月份还没办好开票软件，可暂不开票，实行0申报，收到的进项发票也留至3月抵扣。

3、票种核定可以同时申请 增值税专用发票和增值税普通发票，但税率均按17%执行。

4、已开出的发票，税金与以往一样的缴纳就行，只是税率发生变化而已，且1月肯定没有进项发票可抵扣，贵司将会承担此月的高税额。

5、所谓的责任，税局在此前应该会电话或其它方式通知到贵司，也许是当时接电话的人员忘了上报。不要妄想税局会承担任何责任。

五、增值税如何申报

看是一般纳税人还是小规模纳税人,若公司是一般纳税人,要开具增值税专用发票,那么报税时有两个步骤,第一步:抄税,抄税是指将资产负债表、利润表、增值税申报表、增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细表、本期销售情况明细表）等相关信息输入安装了税控机的电脑里面。然后审核，上传数据到U盘，最后将以上资料打印（别忘打印专用发票明细表和专用发票汇总表）第二步：去办税大厅报税。

六、增值税纳税申报

不能退回发票了

根据《国家税务总局关于修定的通知》相关规定， 1、 一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理； 2、 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。 操作是： 购方申请：购方已认证，应由购方向销方提供《开具红字增值税专用发票通知单》。购方需向购方主管税务机关提供《开具红字增值税专用发票申请单》（防伪税控系统开具）以及退货理由、退货协议。销方根据《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票。

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