一、外地预缴企业所得税，季度可以抵扣吗？
在外地预交的所得说，在季度企业所得税报表怎么填写抵扣，没有分公司和母公司的--------填在《A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的第14栏：“减：特定业务预缴（征）所得税额”处。
二、多预缴的企业所得税在明年的第一季度抵还是在汇算清缴后抵？
根据《企业所得税法》第五十四条规定： 企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
因此，多预缴的企业所得税在次年的汇算清缴后多退（或抵缴）少补
根据《企业所得税法》第五十四条规定： 企业所得税分月或者分季预缴。
企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
因此，多预缴的企业所得税在次年的汇算清缴后多退（或抵缴）少补
三、多缴所得税抵缴期限
根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法的通知》（国税发[2009]79号）第11条规定，纳税人在纳税年度内预缴的企业所得税超过应纳税款的。主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴的企业所得税税款。
就是说企业多缴所得税不办理退税没有规定期限没收，当年多交明年抵缴，明年又出现多缴就后年可抵缴，后年又出现多缴下年度也可抵缴。
四、去年多预缴的企业所得税是申请退回还是留作以后留抵
去年多预缴的企业所得税，在税务局的金三系统中反映为“可抵可退税额”，也就是说这部分多缴税款可抵缴下期应交纳税款，也可申请退还。如果数额较大，对企业资金占用影响较大，可申请多缴税款退库；如果多缴税款数额不大，建议抵缴下期应缴纳企业所得税。
留作以后抵用的
我也想知道
五、本年多预缴的企业所得税，在明年应该怎样抵扣？
不对的。
你预缴所得税是一种预付性质的款项，怎么能确认所得税费用呢，这只是资产间的转换罢了，不影响利润表。
这就好像某些超市的购物卡，你预存100进去，但是这100元还没有用，不可能确认费用的，它只不过由一种资产（现金）变成另一种资产（购物卡）了。
实际上，你只要预交税的时候做此分录：借：应交税费――应交所得税 10000 贷：现金 10000 就可以了，那么年末你的“应交税费――应交所得税”是借方余额，还是一种资产。
所以，假设下年你们实际要交2000的所得税，那么便是：
借：所得税费用 2000 贷：应交税费――应交所得税 2000
此时的贷方充之前的借方余额，由于没冲完，所以还是不用交，这就体现了“预缴”的性质。
我每次交税的时候都做了计提分录：借：所得税，贷：应交税金―应交企业所得税。然后再做交税分录：借：应交税金―应交企业所得税，贷：现金。请问这样做对吗？这样做是对的。
那我现在多缴的这个税留到明年抵扣时分录又应该是怎样做的呢？汇算清缴的时候，是多退少补，如果你多交了，税务局把钱退到你单位，做以下记帐凭证：
借：银行存款
贷：以前年度损益
借：以前年度损益
贷：利润分配
企业所得各是季度预交,年底汇算清缴的,这当然是对于那些公司账务及财务制度健全的企业而言,而且你的所谓亏损要经过权威部门的审计才算有效,不是你说亏就亏了的.但看你们公司的情况,应该不属于此类, 一般来说,象你们这种企业,税务部门会采取核定征收的办法.按核定办法计算出的应纳税金,减去你平时预交的税金,剩下的留待下一年度抵扣,或者申请退税.
关于账务处理的会计分录到是没有错,但科目名称略有改动(查看会计准则).
六、房地产企业预交企业所得税时，企业所得税可以抵扣一些费用吗
可参考国税发（2009）31号文之有关规定，“企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本。企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。”可以是可以，但意义不大，因为在项目汇算清缴之前，企业所得税属于预交，而每年国税又对各个企业形式无差别对待，导致房企也会被抽查，于是房企在年终做报表和账务处理上，也要做到本年利润结转，这就要求当年的期间费用也要符合企业所得税扣除标准，并适当结转成本，达到预交企业所得税与本年应交企业所得税一致水平，有条件的还可以请审计出报告，这虽然是很矛盾的，无奈国家并不能出台完善的房企税收政策，税局也可以拿房企做调控工具。<br/><p>更多房产知识,点击左下角“楼盘网”.楼盘网,为爱找个家.</p>
企业所得税是按利润计算的，与抵扣费用没关系。
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