一、企业所得税汇算清缴弥补亏损明细表一直提示与主表数据不符，但是数据检查的确都是一致的，怎么处理？
这种情况申报表的数据未读取生成，自己手动填写未保存，表格之间没有形成勾稽关系，所以请到主表点击数据读取保存，再返回附表数据读取保存即可。
二、企业所得税祢补亏损明细表怎样填写
企业所得税祢补亏损明细表填写说明
1、《企业所得税法》第十八条规定：“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”
如2012年度亏损，最后可以弥补亏损的年度是2017年。如果在2017年度汇算清缴之后，2004年的亏损仍然没有弥补完毕，企业再也没有弥补亏损的机会了。
2、所谓结转年限最长不得超过五年，就是指连续的、依次的计算，即以后5个年度中间，无论亏损或者盈利年度，亏损可以弥补的年限不中止计算。如2012年发生的亏损，其弥补年限中出现，2014年盈利，2017年亏损。2012年亏损最后可以弥补亏损的年度仍然是2017年。不得因为2017年度仍然亏损，结转到2018年度（第6年）弥补。
结论：基于以上二点，企业弥补亏损是用最近的盈利年度依次弥补的。
需要说明的是，《企业所得税法实施条例》第十条规定：所称亏损,“是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。”
假定A公司2012年亏损-100万元，2013年所得额15万元，2014年所得额50万元，2015年亏损-90万元，2016年所得额10万元，2017年所得额70万元。
我们填报附表四《企业所得税弥补亏损明细表》如下：
为了便于大家理解“企业弥补亏损是用最近的盈利年度依次弥补”的。关于“当年可弥补的所得额”的年度，如2012年的亏损，最近的年度依次为2013年、2014年。。。直至2017年，弥补亏损的上述年度，前1年、前2年。。。我在贴图的表格中做了标记，此外表中数据假定为“万元单位”。
又比如A公司2017年度如果亏损15万元，那么2012年度剩余的亏损25万元，在2017年度最后一年汇算清缴中不能弥补，A公司将失去弥补的机会。此外2015年度“可结转到以后年度弥补的亏损额”将会是90万元，此时2017年度“可结转到以后年度弥补的亏损额”是90+15（2017年度亏损）=-105万元！
三、企业所得税弥补亏损明细表
附表四《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明
1.第1列“年度”：填报公历年度。第1至5行依次从6行往前倒推5年，第6行为申报年度。
2.第2列“盈利额或亏损额”：填报主表的第23行“纳税调整后所得”的金额（亏损额以“－”表示）。
3.第3列“合并分立企业转入可弥补亏损额”：填报按照税收规定企业合并、分立允许税前扣除的亏损额，以及按税收规定汇总纳税后分支机构在2008年以前按独立纳税人计算缴纳企业所得税尚未弥补完的亏损额。（以“－”表示）。
4.第4列“当年可弥补的所得额”：金额等于第2＋3列合计。
5.第9列“以前年度亏损弥补额”：金额等于第5＋6＋7＋8列合计。（第4列为正数的不填）。
6.第10列第1至5行“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：填报主表第24行金额，用于依次弥补前5年度的尚未弥补的亏损额。
7.第6行第10列“本年度实际弥补的以前年度亏损额”：金额等于第1至5行第10列的合计数（6行10列的合计数≤6行4列的合计数）。
8.第11列第2至6行“可结转以后年度弥补的亏损额”：填报前5年度的亏损额被本年主表中第24行数据依次弥补后，各年度仍未弥补完的亏损额,以及本年度尚未弥补的亏损额。11列＝4列的绝对值－9列－10列（第四列大于零的行次不填报）。
9.第7行第11列“可结转以后年度弥补的亏损额合计”：填报第2至6行第11列的合计数。
四、企业所得税年报，弥补亏损明细表如何填？
一、首先明确，对于今年的汇算清缴来说：本年=2009年，前一年度和第五年=2008年，前二年度和第四年=2007年，前三年度和第三年=2006年。 二、弄清楚以上基本思路以后，就好办了，逐行逐列对号入座即可。 １、“盈利额或亏损额”及“当年可弥补的所得额”列，分别填列各年亏损或获利数。 ２、因从2006年开始亏损，所以从“第三年”行次开始填。 ３、第三年：就是2006年，当年亏损。应该已动用2007年的盈利500.5元弥补了一部分亏损额，因此“前二年度”及“合计”列填500.5，“可结转以后年度弥补的亏损额”=2000.18-500.5=1499.68； 4、第四年：就是2007年，当年赢利，不存在需要弥补的亏损额； ５、第五年：就是2008年，亏损，无任何赢利可用于弥补亏损。由于2009年也亏损，“可结转以后年度弥补的亏损额”=2420.39； ６、本年：就是2009年，当年亏损，也无任何赢利可用于弥补亏损。“可结转以后年度弥补的亏损额”=10048.20； ７、因2009年亏损，因此“本年度实际弥补的以前年度亏损额”全部为空； 8、“可结转以后年度弥补的亏损额合计”＝1499.68+2420.39+10048.20=13968.27。
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