外贸企业的增值税计算

B是正确的。

B:在申报时进项转出17000[用于出口退税的出口商品的进项税额要全部转出，借：应收出口退税14000元贷：应交税金-应交增值税（出口退税）14000元，同时结转不可退税部分借：主营业务成本3000元贷应交税金-应交增值税（进项税额转出）3000元，整个应交增值税（出口退税）和应交增值税（进项税额转出）统称为进项转出]，：

当期应缴纳增值税=102000-[（68000+17000）-17000]=34000 。

margaret_yuan 的B 不对 没涉及到14%的退税率

我选C

选C，进项转出的为不退税的部分17%-14%

B

外贸企业出口商品的增值税转出和退税分录应该怎么做？

这要看你在纳税申报的时候，这笔增值是报在哪里了，如果是当作进项税抵扣了，就要做进项转出，如果是填写在附表二第二十六栏里，就不用做转出。退税申报的时候记： 借：其它应收款-应收出口退税，主营业务成本（17%-13%），贷：应交税金。

收到退税时： 借：银行存款，贷：其它应收款-出口退税

运费报关费如果是老外承担的话，你就记往来“应收”就是了，自己承担的记入出口成本中

这要看你在纳税申报的时候，这笔增值是报在哪里了。

如果是当作进项税抵扣了，就要做进项转出。

如果是填写在附表二第二十六栏里，就不用做转出。

退税申报的时候记：

借：其它应收款-应收出口退税，主营业务成本（17%-13%）

贷：应交税金。

收到退税时：

借：银行存款

贷：其它应收款-出口退税

运费报关费如果是老外承担的话，你就记往来“应收”就是了，自己承担的记入出口成本中。

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