一、企业所得税税率33、25、20、还有10%条件是什么，听说年利6万以下的税率是10%

2007年之前，企业所得税的法定税率为33%。2008前以后，企业所得税的法定税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

另外，非居民企业在中国境内未设立机构﹑场所的，或者虽设立机构﹑场所但取得的所得与其所设机构﹑场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，减按10%的税率征收企业所得税。

二、问第二个关于企业所得税的问题

该企业所得税前可扣除的销售费用300万元

按税法规定，机械制造企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售营业收入的15%

广告费限额=3000×15%=450万元

广告费没有超支

计算该企业所得税前可扣除的管理费用=500-（20-12）-（36-6）-2=460万元

①按税法规定，来源，中大网校\业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售营业收入的5‰；

业务招待费限额计算：①3000×5‰=15万元；②20×60%=12万元；可扣除12万元。

②按税法规定，经营性租入固定资产的费用应按受益时间均匀扣除

当年应计入成本费用的房租=36万÷24个月×4个月=6万元

③存货跌价准备2万元属于税法不认可的支出

计算该企业计入计税所得的投资收益为0

①国库券利息收入免缴企业所得税

②居民企业直接投资于其它居民企业的投资收益属于免税收入

③不认可权益法计算的投资损失15万元

计算该企业应纳税所得额

=-=698万元

企业间经营性违约罚款可以扣除

计算该企业应纳的所得税额=698×25%=174.5万元

应补缴企业所得税=174.5-120（预交）=54.5万元

三、企业所得税预缴税率

1、小型微利企业在企业所得税预缴时可以享受税收优惠

2、国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告（2015年第17号）二、符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴企业所得税时，可以自行享受小型微利企业所得税优惠政策，无须税务机关审核批准。小型微利企业在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续，不再另行专门备案。在2015年企业所得税预缴纳税申报表修订之前，小型微利企业预缴申报时，暂不需提供“从业人数、资产总额”情况。

四、企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类，2015年版)-营业收入，营业成本，利润总额怎么算，

国税申报是收入:1-6月的收入,成本是1-6月的主营业务成本,利润是6月份的最终利润.那个你填的利润和收入、成本是没有勾稽关系的。

但是地税就不同了。收入和国税一样，成本就要算一下的，我是倒算出来填的，就是说利润和收入、成本是有勾稽关系的。

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