你说的主营业务税金及附加实质上就是现在的营业税金及附加。它不是根据主营业务收入和成本的关系求出来的，而是包括企业应缴纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等税费。它不仅核算主营业务产生的税金及附加，也核算其他业务产生的税金及附加。所以贵公司实现增值税计提营业税金及附加，以及其他业务收入-租赁等计提营业税后计提税金及附加，都应归入该科目核算。
你提供的资料还不够全面，因而计算不出来这个数字。

建筑企业税率问题？

建筑施工企业纳税是建筑安装工程税，简称建安税，主要组成是营业税，城市建设维护税及教育费附加，这三项税取费是：
营业税=营业额*0.3
城市建设维护税=应纳营业税*适用税率
纳税人在市区则取7%；在县镇为5%；所在地为农村则为3%。
教育费附加=应纳营业税*3%。
为计算方便，这三项税的总税率为
纳税人在市区则为3.41%
纳税人在县镇则为3.35%
纳税人在农村则为3.22%

值得注意的是，在缴纳建安税时，还需要缴纳印花税，税金为合同金额的0.03%。

急 建安有关的税务问题

总公司与分公司中，那方是签订合同方，就由谁来申请开具发票。

建筑安装业涉税如下：
一、营业税=营业额×3%
二、城市建设维护税=（增值税+消费税+营业税）*7%（1%或者5%）
城市维护建设税税率如下：
1、纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；
2、纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；
3、纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为百分之一。
三、教育费附加=（增值税+消费税+营业税）*3%
四、印花税=按承包金额*0.03%
五、企业所得税=应纳税所得额*25%（小型微利企业20%）
其中：
1、查账征收企业所得税：
企业所得税=应纳税所得额*25%（小型微利企业20%）
2、核定征收企业所得税：
应纳所得税额=应纳税所得额×25%（小型微利企业20%）
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率
建筑业应税所得率（%）的幅度标准 ：8%-20%

建安一般征收税收问题

建安增值税税率是11%。[建安一般纳税人（年应交纳增值税服务达到500万元〈含500万〉）适用]。小规模纳税人则适用3%的征收率。

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》（财税[2016]36号）：附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》：

第十五条 增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。
第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

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