1，暂认定一般纳税人，在认证通过的当月就可以申报抵扣。辅导期一般纳税人在辅导期内，取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。按照规定辅导期一般纳税人必须在取得稽核比对结果通知书的次月申报抵扣进项税额。具体你可以向主管税务机关进行咨询。 2，辅导期一般纳税人报税抵扣流程：1、到主管国税分局填表，具体填四张表，购申请审批表、防伪税控最高开票限额审批表等。所有资料交到上级部门审批后，国税分局做票种核定。（这些你只管填表，别的都由税局人员来做）

2、到主管税务机关信息中心做金税卡发行。

3、联系开票系统单位购买设备和培训。就可以领购发票了。

销售商品辅导期一般纳税人报税流程、进项发票抵扣、认证、抄税和企业所得税月报操作流程

开具的专用发票必须当月抄税，报税，报税时需要携带税控IC卡和报税软盘.具体培训人员会教你怎么做。进项取得的发票在三个月内认证，比如1月份取得发票，在1月底前到税局认证，2月申报期抵扣。到三月就抵不了了（除了留抵税额）。企业所得税申报是按季申报，在每个季度15日内。需要交的表企业所得税申报表（A类）。还需要附上资产负债表、损益表）。

晕，既然是一般纳税人，那就要当月认证当月抵扣，没听说过当月认证下月抵扣的。没有单独的分录。购进时记在借方，销售时记在贷方。

你不知道一般纳税人有辅导期吗？辅导期的一般纳税人，确实是当月取得进项认证后要等下月进行抵扣，需要用到“应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）”

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！