小规模纳税人不能抵税所以在做张的时候不涉及到应交税金-进项税额或销项税额

但是一般纳税人的话你要涉及到进/销税金两个科目

另外你还要做一张结转税金的凭证

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！