小规模纳税人和一般纳税人主要区别如下：

一、申报和财务制度要求不一样

小规模纳税人可以采取简易报税，进项不能抵扣，但也能按3%的征收率；一般纳税人需要财务制制度健全，账目健全，能准确核算进、销项税额，否则取得的增值税专用发票进项税额不能抵扣；

二、小规模纳税人和一般纳税人享受的税收优惠政策不一样

（一）小规模纳税人税收优惠政策

1、资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税

享受减半征收政策；

2、季度销售额≤30万或者月度销售额≤10万

(1)开增值税普通发票

增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加和水利基金全免；

(2)

a.增值税不享受税收优惠；

b.城市维护建设税减半征收；

c.教育费附加、地方教育费附加、水利基金全免；

3、季度销售额>30万或者月度销售额>10万

(1)（含普通发票和专用发票）

a.增值税不享受税收优惠；

b.城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加减半征收；

c.水利基金不享受税收优惠。

（三）一般纳税人税收优惠政策

1、资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税

不享受税收优惠；

2、月度销售额≤10万

(1)增值税、城市维护建设税不享受税收优惠；

(2)教育费附加、地方教育费附加和水利基金享受税收全免政策；

3、月度销售额>10万

增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加、水利基金全部不享受税收优惠；

三、从小规模纳税人提升成一般纳税人多了哪些费用

由于税收优惠政策不一样，造成在同样收入情况下资源税、房产税、耕地占用税、城镇土地使用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金等税费缴纳方面一般纳税人比小规模纳税人交的多。

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