一基夲情况
二审计评价意见
三审计发现的问题及处理意见
四审计建议

内控审计报告的模板?一般情况下,内控审计的收费是多少?

看企业大小而定，建设内控体系可能花费个百八十万，审计就不好说了

内部审计报告的撰写步骤

1.整理分析工作底稿
审计工作底稿是分散的，不系统的，审计人员要在审阅底稿的基础上，去粗取精，选择符合审计目的的，有价值的证据资料作为撰写审计报告的基础。
2.拟定审计报告提纲
对审计工作底稿分析整理归类的基础上，按审计报告结构和主要内容，逐项列出编写提纲。
3.撰写审计报告初稿
审计报告可以由一个人执笔，也可以多人分工撰写，如果是分工撰写，最后必须由一个人统稿。
4.征求被审计单位意见
为确保审计的客观性和公正性，审计报告完稿后，要征求被审计单位的意见，如果所提出的意见有道理，就要虚心采纳，不符合政策要求的意见，则要坚持原则，耐心解释并予以拒绝。
5.审查并签发审计报告
审计组负责人对审计报告负全责，对审计报告认真审查，确认无误后，签署审计意见，报送有关方面。

怎么写内部审计分析报告

关于ABFI82M产品的内部审计报告

内部审计 [2010] 第 01 号

董事会：

根据***的指令，于2010年5月4日，对ABFI82M产品实施了内部专项审计。本次审计的主要目的是检查和评价该产品的盈利情况，以及整个营运过程是否正常，成本核算是否合理等。

审计工作得到了各部门的大力配合与支持，与销售、采购、工程、PMC、生产、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审核结果报告如下：

一、情况概述

该产品对我公司而言，是一款生产工序较多、周期较长、批量较大的新产品，产品从模具设计开始，经过模具制造、塑胶件注塑、丝印、组装等多道工序。

该产品于2009年8月开始投入前期的模具制造，反复试模，2009年10月开始塑胶件的正式投产，2010年1月首批交货。截止6月30日，该产品总订单数734,850件，总交货数589,650件，尚未交货数145,200件。

审计发现，该产品处于严重亏损状态，塑胶件的成交价低于生产成本9%，每个塑胶产品亏本0.09956美元。按总订单数 734,850件计算，亏本 73,162美元，折合人民币499,690元。经过全面、系统、客观地审计，查明导致亏损的主要原因是部分报价偏低、脱离实际，还有就是材料涨价也占有很大比例。

二、主要问题和整改意见

1、成交价缺少数据依据（具体数据见主表（1）、附表（1）、附表（2））
在对产品报价的审核过程中，我们发现，报价含有一定的主观性和盲目性。如：该产品的成交价较原始报价下调19%，每件减价0.22719美元。但是，我们却找不到有关价格下调的可信的数据依据或相关书面文件。

2、报价缺少严格的审核程序
报价缺少严格的审核程序，即便有也似流于形式。强调：审核程序很关键，应做专业的、全面、细致的把关。

3、报价缺乏系统核定资料
现存的报价数据，缺乏系统、客观的测算核定资料，报价有严重脱离实际的现象。如：在Calor夹具的报价中，只有材料成本，忽略了工费成本（50元/时）；再如：FTI82M产品组装测试的生产周期，实际是380秒，而报价只有280秒，差异悬殊，报价的真实性、合理性得不到有效的数据支持和保障。

4、生产制造成本倒挂（具体数据见主表（2）、附表（2））
生产制造成本高于报价，表现最为突出的是装配成本和原材料成本，其中：装配成本变动差异占总差异的196%，与报价比超支了104.5%，差异的主要原因是实际生产周期和实际小时费用都高于报价；原材料成本变动差异占总差异的78%，与报价比超支了48.2%，差异的主要原因是原材料涨价。

5、实际成本与标准成本差异悬殊（具体数据见主表（3）、附表（3））
实际成本高于标准成本，且部分成本项目差异悬殊。其中：工资成本平均高于标准成本116%，机器成本也平均高于标准成本55%。 进一步查找产生差异的主要原因是：
A、财务部的标准工费率偏离实际；
B、生产部的报工错误；
C、工程部的工艺路线设错（比如要5个人的只算1个人）。
针对以上差异原因，各部门正在改善，财务部也已在6月份启用新的标准工费率。 期待6月份的成本分析，会有实质性的改观。

6、内控监督制度不健全
按不相容职务分离的内部控制管理的要求，每一项经济业务，都要经过两个或两个以上部门的相互制约；而我司市场部、采购部，在报价、询价环节，违背这一制约控制原则，自己报价、询价，自己销售、采购。

三、评估意见和建议

1、将企业经济效益放在首要地位
在激烈的市场竞争中，虽说占有市场很重要，但经济效益更重要。面对同行的低报价，应做横向考察，探究低报价的原因，结合本司实际情况，区别可比不可比因素，考虑必要的安全系数，再确定减价与否及幅度。

2、建议成立价格审核评价小组
建议成立价格审核评价小组，该组主要工作是对销售报价及采购询价，进行综合审核，将内部数据与外部信息来源相比较，进行趋势预测，提出最有利的合理交易价格，并评价职能部门在经济活动中的业绩，对发现的异常差异或异常关系采取必要的调查与纠正措施，为管理层决策提供支持。

3、加强内部控制和监督
按不相容职务分离的内部控制管理的要求，建立相应的管理控制制度和机制，加强过程的控制和监督，并通过内部审计，促使企业的各种控制得以实现，最大限度地减少杜绝失误和漏洞。

4、妥善保管各种价格资料
报价询价资料是证明员工谨慎勤勉工作的直接资料，也是企业管理重要的控制手段。公司应建立报价、询价、比价制度，并制定统一表格、制定规范的记录规则，妥善保留有关资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来提供参考。

附件：
1、主表 一 《ABFI82M产品原始报价、成交价格及实际成本对比》
2、附表（1）《ABFI82M产品模具成本一览表》
3、主表 二 《塑胶件成交价与实际成本差异一览表》
4、附表（2）《ABFI82M产品报价明细表》
5、主表 三 《ABFI82M产品标准单位成本与实际单位成本差异表》
6、附表（3）《SAP系统中ABFI82M产品的单位成本表》

审计项目负责人：****
2010-6-10

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