广告费税前扣除限额：5000×15%=750万元，实际发生900万元，调增150万元。招待费税前扣除限额1,30×60%=18万元，扣除限额2,5000×0.5%=25万元，可扣除18万元，调增12万元，公益性捐赠税前扣除限额340×12%=40.8万元，调增19.2万元，工会经费税前扣除限额300×2%=6万元，实际发生6万元，不需要调整，福利费税前扣除限额300×14%=42万元，实际发生46万元，调增4万元，职工教育经费税前扣除限额300×2.5%=7.5万元，实际发生10万元，调增2.5万元，应纳税所得额：340+150+12+19.2+4+2.5=527.7万元，应缴纳企业所得税527.7×25%=131.93万元。

关于税务方面的一些问题

22．在对某木材贸易公司的税务检查中发现“其他业务收入―――代购代销收入”有贷方发生额184600元，已申报缴纳了营业税。经核实，原来是上月为某建材公司购入的木材138000元(不含税)未入木材仓库，直接发给客户，而将差价贷记了“其他业务收入”。则应补记销项税额为( C )。 A．20051．28 B．23460 C．26822．22 D．2288.2 选C是对的，184600／1.17*17%=26822．22 5．在对一般纳税人纳税申报表的稽核分析时，下列说法正确的是( ABCD )。 A．如果企业本期购销比率比上年购销比率增长50％以上，可能有为他人虚开专用发票的问题 B．如果企业本期购销比率低于上年购销比率50％以上，可能有让他人为自己虚开或非法购买专用发票的问题 C．如果企业本期税负率低于上年同期税负率或税务机关核定的分行业平均税负率50％以上，可能有隐瞒计税销售额的问题 D．如果企业本年经营状况与上年相比无太大波动，但累计应纳税额小于去年同期累计应纳税额20％以上或者连续三个月以上出现进项税额大于销项税额现象的，可能有隐瞒销项税额或多报进项税额的问题 选ABCD是对的,因为四种情况都有可能存在.17．检查纳税人是否有价外收费或兼营非应税劳务，可检查( ABC )科目的贷方发生额。 A．其他应付款 B．其他业务收入 C．营业外收人 D．其他应收款 选ABC是对的因为销售货物或应税劳务价外收费的检查方法：首先检查纳税人的“其他应付款”、“其他业务收入”，“营业外收入”等科目的明细帐,是否有价外收费， 再对照“应交税金－－应交增值税(销项税额)”科目, 是否有反映这些价外收费销项税金内容；最后检查各项费用的明细帐,对照凭证,逐笔检查,若对应科目是“银行存款”、“现金”、 “其他应收款”等项目，说明纳税人价外收费没有计算销项税额；20．下列行为中应以偷税论处的是( ABCD )。 A．增值税一般纳税人的购进应税劳务，在接受劳务后申报抵扣进项税额 B．开具的专用发票，未按规定计入销售帐户 C．收到销货方开具的红字专用发票，不扣减当期进项税额 D．外购固定资产所支付的运输费用申报扣税 选ABCD是对的,因为四种情况都是偷税偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。按照新《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种：一是伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；二是在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入；三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。对偷税行为，税务机关一经发现，应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，并依照本法的有关规定追究其相应的法律责任。构成偷税罪的，应当依法追究刑事责任。

第一题不含税的销售先还原，再算销项税额，第二题购销比率增长50％以上，对一般企业来说属于异常情况，销售与税款均增长较大有虚开的嫌疑，后面答案以此类推。第三题中的A主要涉及一些暂收款项，有有偷漏嫌疑，第四题中A一般要支付款项，取得发票

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！