公益性的捐赠在营业外支出列支，按照规定，可以在税前按比例扣除。研发费根据新的所得税法规定，可以加计扣除。直接捐赠，按照规定，不能在税前列支。支付的诉讼费，不影响应纳税所得额支付的行政罚款，可以通过营业外支出，但是税前不能扣除。若按照正常的申报，可以列支的公益性捐赠=（100+35-20*1.5+0.8）*12% =（135-30+0.8）*12% =105.8*0.12=12.696（万元）应纳税所得额=105.8+（18-12.696）=111.104（万元）应纳所得税额=111.104*25%=27.776（万元）应补缴所得税=27.776-25=2.776(万元）

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