一、出口发票怎么做账？怎么报税？怎么退税？
实现销售时按发票金额
借：应收账款
贷：主营业务收入
之后申报退税，按汇总表的免抵退不得抵扣金额
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税-进转出
按汇总表的当期应退税额
借：其他应收款-应收补贴款
贷：应交税费-应交增值税-出口退税
按汇总表的当期免抵退税额做
借：应交税费-应交增值税-出口货物抵扣内销
贷：应交税费-应交增值税-出口退税
收到退税金额时，做
借：银行存款
贷：其他应收款-应收补贴款
填写增值税纳税申报表时，按免抵退汇总表的免抵退不得抵扣金额填写在申报表的进项税表中的进项税额转出一栏中，其他专门有一栏填写出口退税免抵退不得抵扣金额按免抵退税额填写在申报表主表中的出口退税那一栏。
出口货物新的“免、抵、退”税办法(财税[2002]7号)已实行一年有余，但一些出口生产企业的财务人员对此仍不能很好掌握，现结合实际情况举例说明。
按照财政部、国家税务总局财税[2002]7号《关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知》规定：自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。
其中免税是指对生产企业出口的自产货物免征本企业生产销售环节增值税;抵税是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，
抵顶内销货物的应纳税额;退税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
扩展资料：
应交税费的主要账务处理：
应交增值税
1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。
发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
5、企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。
6、小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：搜狗百科-应交税费
二、出口专用发票怎么填开？
品名、金额等 都是要按报关单那一份来填的吗？金额也是直接开美元的吗？
对的，你报关单上是什么品名，什么金额，什么单位，就直接按照出口报关单来开就可以了。
三、自制出口发票与税务局开具的出口发票分别如何使用
出口报关时如果报关员自制的“出口发票”海关不管，但税务方面是不予承认的。申请出口退税时必须提供由税务局批准印制的出口专用发票，否则不予退税。印制的出口专用发票有格式要求，具体怎么申请建议去当地税务局咨询。
四、出口商品销售统一发票填写及上交问题
楼上回答答非所问且有一定误差：申报出口退税是需要提供报关单不错，但是国内采购发票不一定要附报的——生产型出口企业不需要附国内采购发票；外贸企业则要附增值税专用发票的抵扣联。
事实上楼主说的是企业自已开的出口发票，而这个出口发票除了税务局要你在报出口退税时附送，其他的外管、商检等任何部门都不要，你给人家人家都不要。发票填开是需要机打的，不能手写，可以自己用WORD或EXCEL做个模板打印，在装订资料前打印好并装订进去就可以。如果非要步骤的话，应该是在录入当月出口明细之前——因为录这个数据的时候需要录入发票号，也就是这个出口发票的号码了。至于发票上各栏次的对应报关单上数据，你找张报关单和发票对照看一下就可以了，报关单上没有的栏次可不填。
五、关于出口发票怎么？
税务那边都好说。就是取问下没有这个营业范围出口,如果不能出。别人开给你的发票开好了么名字也固定了,你正常出口没问题就行、出口发票名称都一致,进项票上的名称必须和出口报关名称,需不需要工商部门变更增加下。直接用纸的 名称报关出口吧·,海关会报不出去的
六、出口发票怎么作废？
非当月发票错误不能作废，只能红字冲销。
红字冲销需要在开票系统内提出红字申请，生成红字申请单，导出并带到税务局，由税务审批之后，导入本地系统，才能开出专门的红字发票。
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