(1) （确认收入）借：应收账款——A公司 1170
贷：主营业务收入 1000
应交税费——应交增值税（销项税额）170
（结转成本）
借：主营业务成本 800
贷：库存商品 800

（2）借：主营业务收入 80
应交税费——应交增值税（销项税额）13.6
贷：应收账款——A公司 93.6

12日收到钱：借：银行存款 1076.4
贷：应收账款——A公司 1076.4
/
（3）安装调试阶段，财产的主要风险没有转移，不能确认收入。
借：发出商品 7200
贷：库存商品 7200

（4）借：银行存款 585
贷：其他业务收入 500
应交税费——应交增值税（销项税额）85

借：其他业务成本 460
贷：原材料 460

（5）借：银行存款 765
贷：无形资产 602
应交税金——应交营业税 38
营业外收入 125

利润总额=+500-460+125=285(万元)
所得税费用=285*33%=94.05（万元）

借：主营业务收入 920
其他业务收入500
营业外收入 125
贷：本年利润 1545

借：本年利润 1260
贷：主营业务成本 800
其他业务成本 460

借：所得税费用 94.05
贷：应交税费——应交所得税 94.05

借：本年利润 94.05
贷：所得税费用 94.05

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