个人所得税的工资收入数，只填实发数就可以了，社保及公积金可不在明细表上显示。即填报工资扣除社保及公积金之后的实际所得数。
还有你后面说的账面工资与税收金额现在已有新政策。新的《企业所得税》规定，实际发放的合理的工资薪金支出可以在所得税前据实扣除。
如果是本年度预提下年度的工资，到下年度在发放的，本年度要调增，下年度要调减。
我还看到过有关这样的规定，如果预提下年度工资，在下年度汇算清缴前发放的就不用调增，下年度也不用在调减。这可能是地方政策，你在查看一下有关上海的政策。

公司的税务筹划存在哪些潜在的问题?

隐患问题1：纳税筹划引发的税收筹划情况。众所周知，纳税筹划基础是指有关企业的管理决策层和有关人员对纳税筹划的认识程度，很多时候企业的会计核算、财务管理水平及企业的涉税诚信是纳税筹划的基础，而企业的纳税筹划则是直接风险因素。

隐含风险问题二：税收政策不断变化，其中包含许多不确定性，而企业纳税筹划是事前的筹划，每一项问题都需要从最初到最终情况，一旦在这期间税收政策发生变化，直接可能引发将之前计划的合法方案变为不合法方案的风险。

隐含风险问题三：未明确纳税筹划风险隐患。上海金融机构工作人员介绍，通常在进行纳税筹划之前，企业通常都需要能够事先明确筹划目标和目的，多数情况下为了实现税负最轻可达到企业的涉税风险最小才制定具体的纳税筹划方案，如果偏离了这种目的，盲目推进方案的实施不仅会带来很大的风险，而且会使计划的效果很差。

（一）税收筹划发展的税收环境有待完善一，仅考虑税负最轻因素（三）偏重税务机关权力的强化，忽视纳税人应有的权利（四）企业内部财务人员运作税收筹划存在风险

税务筹划需要注意的问题?

1、综合考虑对交易各方的税收影响

在市场经济条件下，企业作为市场经济中的一个参与者，其利益的得失往往影响其他市场交易者。企业通过税收筹划降低了自己的税收负担，但有可能造成其他交易方税收负担的上升，从而引发交易成本的提高，进而影响企业自身的经营行为或使交易费用增加，最终降低企业的经营利润。因此，在税收筹划时，应设计、选择使其他交易方税收负担保持不变甚至降低的税收筹划方案，因为只有这种使其他交易方利益不受损的方案才是切实可行的方案。

2、税收只是众多经营成本中的一种

在税收筹划过程中必须考虑到所有成本，实施某些税收筹划方案可能会带来极大的商业重组成本。在交易成本高昂的社会里，税负最小化策略的实施可能会因非税因素而引发大量成本。例如，预期雇主的税率下一期会上升，而雇员的税率保持不变，雇主将雇员的报酬递延到下一期支付能够节约雇主的税收支出。但在这种情况下，一旦公司破产，雇员将面临无法获得支付的风险。雇员可能据此要求一个额外的报酬（风险报酬），以补偿其额外承担的风险。因此，税负最小化策略可能并不尽如人意。

企业税收筹划的目的是减轻税收负担。但是，税收负担的减轻是以企业整体收益增长为前提的，税收负担的减轻并不等于企业总体利益最大化，也就是纳税最少的方案并不一定是财务利益最大化的方案。因此，企业在进行税收筹划时，不能只从税收角度考虑，还应结合自身业务的发展，以利润不断增长为最终目标。

3、关注税收法律的变化

税收筹划是在特定的法律背景下进行的，有一定的局限性，随着法律法规的调整与变化，原先不违法甚至是合法的行为有可能变为违法行为。

第一，当税法中存在的缺陷被纠正或税法中不明确的地方被明确后，企业相应的税收筹划权利就会转换成纳税义务。例如，某种税收由全额累进税率改为比例税率时，利用累进级距的不同税率实施税收筹划的条件就不存在了。

第二，当国家或政府对税法或税收条例中的某项（些）条款或内容重新解释并更改适用范围时，纳税人原有的税收筹划权利就可能转变成纳税义务。

4、正视税收筹划的风险

税收筹划需要在企业涉税行为发生之前做出安排。环境及其他因素的变化，使得税收筹划带有很多不确定因素∞有可能达不到税收筹划所预期的效果。另外，税法中某些比较模糊的地方有可能导致税务当局与纳税人的理解产生分歧，纳税人认为不违法的行为在税务当局看来，有可能被认定为违法行为。因此，任何纳税主体在进行税收筹划时，不但要掌握税收筹划的基本方法，还必须了解征税主体对其税收筹划行为的认定和判断。

税收筹划具有合法性、事先性、风险性的特点，与偷税、欠税、骗税等违法行为有着本质的区别。依法纳税，人人有责。

了解更多税务筹划的知识，欢迎咨询麦积财税。

注意事项一，要综合考虑
因为是两个企业之间的，所以需要综合考虑综合考虑的目的是让两个企业都发展好，这样相关的避税效果会更好，企业要注意这一点。
注意事项二，在法律允许的范围内进行
根据国家有关法律，任何行为都必须在法律允许的范围内进行。两个企业之间也需要在法律允许的范围内进行合作。这一基本注意事项也很重要，企业在进行时要注意。

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