一、核定征收企业怎样汇算清缴？

1、核定征收企业所得税的单位，在汇算清缴时申报程序： 按顺序填写企业财务报表（资产负债表和利润表）、《核定征收收入明细表》(2014版)、2014版企业所得税年度纳税申报表(B类)→提交申报→接收回执，确认电脑审核通过、提示申报成功。

2、税收优惠提示 核定征收企业所得税适用税率为25%，根据《中华人民共和国企业所得税法》、财税【2014】34号、国家税务总局公告2014年第23号、国税函2009【377】号、财税2009【069】号等文件的规定，核定征收企业可以享受小型微利企业优惠、免税收入优惠和申报不征税收入。

二、【高新区公司注册】汇算清缴填报表你可能会遇到的问题

本月的主旋律还是在汇算清缴，汇算清缴就要涉及到填报表了，那么问题来了，那么你在填写报表的时候是否会遇到一些磕磕绊绊问题，这些问题不大但是却找不到解决方法，到底是有些什么问题呢，曼德企服总结了一些你可能会遇到的问题，希望让你汇算清缴填表一切顺利。

1、为什么SD087《居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）（B类）》报表上“是否小微企业”不能选择，也没有跳出来？

那是因为是否属于小型微利企业是在预缴申报时填报，年报时不能选择填报。年度申报时需要填报主表最后一部分：所属行业、从业人数、资产总额（万元）、国家限制和禁止行业，减免的税额体现在主表第17、18行。

2、为什么打开《SD087居民企业所得税纳税申报（适用核定征收）（B类）》报表的时候，弹出“是否是建筑业”的对话框？

那是因为报表中要判断应税所得率，而建筑业和饮食业的应税所得率同为0.08，所以需要企业自行确认一下。

3、为什么打开报表的时候有时会提示：你单位2016年12月31日无有效的财务会计制度备案，或备案的财务报表报送小类不属于以下范围，请与主管税务机关联系办理2016年度财务会计制度备案？

那是因为企业所得税汇算清缴年度申报的时候需要填写会计报表年度申报，并且与部分会计报表的利润总额做校验。所以要求企业在汇算清缴的时候，要有有效的会计报表备案信息。

4、为什么SD006《居民企业（查账征收）企业所得税年度申报（A类）》报表中的预缴数没有？

那是因为A100000报表中“已预缴所得税额”是自动带出，可修改。您可以退出报表不保存，主界面-【账户】-【更新核定】，获取最新核定数据后，再打开报表查看主表第32行。

三、什么是年度汇算清缴?

一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。

二、汇算清缴是纳税调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。

三、清缴中应该把握的几个方向：

1、收入方面：主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。

2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。

3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在（特别是与工资有关的项目）；列支渠道是否正确（特别是与福利费项目有关的）；按实扣除项目是否计算正确（特别是招待费、广告费项目）；

4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、结清全年企业所得税税款的行为。汇算清缴的关键1、收入的确认。2、费用的扣除。3、纳税调整。会计制度与税法规定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应纳税所得额不等于利润总额，而是要按照税法规定进行调整。企业的纳税年度正常情况：公历1月1日起至12月31日止。特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。汇算清缴的时间一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

四、关于年度所得税B类汇算清缴中坏账准备的调整等问题

所得税法律规定：企业与生产经营活动无关的融资活动，其费用均不可睡前列支。你这种情况太典型了，坏账准备到时候肯定转回的。

其实，说到底，正常坏账准备没过3年税务局也不认可的。不管提不提准备，都不能税前列支。我觉得你的关注点可能是这笔钱真的要不回来的话， 会计上确认营业外支出，核算所得说的时候可否抵税。我明确告诉你：不可以！

但是。。。你可以做一份上下游企业的借款协议，然后全额计提坏账，这样拿到税务局去，首先借款与经营活动相关，而且期限超过三年，可以税前抵扣。但是我担心你几十万的坏账一提，可能当年把利润都扣光了，税局会警觉：好好的年年那么多所得税突然今年不用交。你要谨慎点。

五、汇算清缴中企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）的收入总额应该填多少

汇算清缴中企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）的收入总额按税局核定的收入金额来填报即可。

其它项报表中系统会自动计算，不用填。

月度就按照核定的月收入填写，季度就按照核定的三个月总合计来填写。

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