计提：

借：应收账款（银行存款）117万
贷：以前年度损益调整 100万
贷：应交税金-应交增值税（销项税额） 17万

缴纳
借：应交税金-应交增值税（销项税额）17万
借：营业外支出 3.06万
贷：银行存款 20.06万

申报填列为
附表（一）第6行 17%税率填100万，税额填17万 同行并入合计销售额
主表填第4行本月数100万和累计数（据实填），第11行填数要与附表（一）相吻合

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