1. 税务管理重点

目前房地产行业以它独有的特性呈现出迅猛发展的趋势，它具有广泛的产业关联性，能带动多个产业部门的发展，并成为推动国民经济发展的一支重要力量和税收收入增长的重要来源。

税收征管工作中存在的问题 企业纳税意识淡薄，偷税现象比较严重。有些财务人员素质较低，对房地产开发企业会计制度、核算办法不熟悉、不了解，乱用会计科目，随意结转成本费用；有的企业一味地追求利益最大化，有意虚列成本费用，不记或少记收入，隐瞒利润逃避税收。税收征管力度不够，征管漏洞较为明显。由于房地产开发项目周期长、企业流动性较大，工程结算复杂，涉及税种相对较多，会计制度和税法对房地产开发收入成本的确认也存在着差异，使得征管难度加大。再加上税务部门对房地产企业开发项目资料掌握不全面， 税收基础管理工作不扎实，使得房地产行业的税收征管存在较多的漏洞，一些企业千方百计钻空子偷逃税款。税收违法打击不够， 稽查工作力度不到位。由于税务部门一般只注重当期征收，不注重回头检查和对重点税源的稽查工作，加之部分稽查人员业务水平较差，稽查存在一定难度。稽查力度的薄弱又加大了房地产开发企业偷税的欲望。另外对偷逃税的处罚不严， 税务部门往往以补代罚、以罚代刑，使偷逃税的人总存有侥幸的心理。解决上述问题应采取的对策 强化税收政策宣传。要采取多种形式加大房地产行业税收相关政策的宣传力度，采取送政策上门、纳税辅导上门、组织培训等方式理顺、沟通征纳关系，增强房地产企业的纳税意识，营造房地产行业良好的税收征收环境。健全对房地产开发项目的监控管理体系。税务机关要全面掌握房地产开发企业的涉税资料，实行全程动态跟踪管理，及时发现处理新情况、新问题。并实地观察了解企业的建设项目相关情况，掌握与企业财务信息有关的资料。再通过与房地产企业开发有关联的房产、土地等部门间的配合，准确、快捷传递信息，实现信息的互通共享，用税务监制发票来控制各种产权证件的办理，控制企业各个纳税环节，实施房地产税收一体化管理。坚持以人为本观念，提高干部队伍素质。房地产行业税收征管工作与税务人员的业务素质、执法水平有着密不可分的关系。要加强税务人员的培训，让税收征管人员了解整个房地产开发交易的全过程，掌握房地产行业的会计核算方法，适应复杂的房地产税收征管工作。加大税收检查力度，打击涉税违法行为。要切实推行税收管理员制度，强化其管理职责。并加大对税源大户的检查力度，运用行之有效的稽查手段，及时掌握纳税人在开发经营、财务核算以及纳税等方面存在的问题，根据情节、性质的轻重依法处理，严厉打击税收违法行为。

2. 税收管理重点

按税源可构成税收收入量占税收总收入中的比重，可分为一般税源和重点税源。一般税源是指可供税收分配的收入较少，在全部税收收入中所占比例不大的税源。一般税源户指的是一些年度创造税收收入的总量较小的中小型企业和个体工商业户。重点税源是指可供税收分配的收入规模较大，在全部税收收入中所占比例较大的税源。重点税源户指的是一些年度创税规模较大的大型企业单位。

3. 企业税务管理的重点

大多数民营企业的老板都认为自家企业需要税务筹划，所以一直以来税务筹划都是财务管理领域中非常火的一个词。但是民营企业的财务管理并不像国企央企那样地系统和规范，因为民营企业基本都是在市场中靠自身拼打厮杀、逐步壮大起来的，不同时期管理的侧重点也不一样，所以这也导致了大多数民营企业老板和财务对税务筹划的认知和应用偏差。

税务筹划：指在税法规定的范围内，对经营、投资、理财等活动事先进行筹划和安排。

概念的第一个重点是"在税法规定范围内"。

首先就给税收筹划这件事定了性，画了一个框，只允许在某个特定的法律范围之内。简而言之就是要合法，合法又包含了两个层面：

一是形式上的合法，比如说一些税收减免和优惠的流程手续符合税法要求和税务局规定；

二是实质上的合法，经济业务的本质与纳税义务的产生相符合，与税收立法目的相符合。

第二个重点是"事先进行筹划和安排"。

纳税额的产生基本都是根据某一个基数来确定的，这个基数来源于企业的某项经营数据。如果这个经营数据已经发生，那么基本上纳税额也能确定下来，这时候在基数已经发生的情况下再去做一些操作而导致纳税额下降，无法体现事先的概念，也谈不上税务筹划了。

而且，在某项经营数据的发生，又是基于企业经济业务的产生才造成的，所以对这些经济业务的筹划和安排才是税务筹划的关键。

利用区域性税收优惠政策，节税合理合法，且节税力度大

目前我国的一些地区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的低税区，不仅最节税而且合理合法。

案例分析：

一家以软件开发为主要业务的科技公司，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万。

面对如此高的税负，通过注册在我市个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等，完税合规，综合税负5.08%，500万利润，总税负降至25万。

税点点平台：国内创新型互联网税务筹划服务平台，专注于提供国家税收优惠政策信息，以及确保税务筹划效果的落地执行和管理的平台。

4. 税务管理重点期末

应交税期期末有余额，需要从应缴纳税费转到应交增值税明细账，再转到应交税费以及未结清增值税明细账上。应交税金期末有余额是指应缴纳的税收金额在月末的结转时，还有未缴纳的增值税，简单说就是缴纳的税没计算清楚。先需要将这个余额转入未交增值税，对于借方应缴税费先转到应交增值税再转出未交增值税，对于贷方直接使用应交税费－未交增值税。

在进行交税时，借方是应缴的税费减去未交增值税，贷方是现金或者银行进行存款就可以了。并且值得注意的是，平时每个月的明细科目，借贷方余额都不会截屏，在年底的时候做一次性截屏明细科目余额进行年底结转钱，要看应交增值税科目贷方的余额，还是借方的余额，借贷方不同处理方式不一样。

应交税金期末有余额，主要是指在进行每个月月底结算时，有纳税问题。无论是借方和贷方都存在这种问题，要搞清楚二者之间的区别，这比期末未结清的帐是从哪里来的，然后再做针对性处理。情况不同，面临的选择不同，考虑清楚所有情况，再做针对性处理就可以了。

5. 税务管理重点工作目标

01

产业成长攻坚行动

突出工业产业分量，实施“双百亿产业成长计划”“规上企业和企业税收五年倍增计划”，在大力培育特色产业上下功夫，努力构建产业新格局，实现经济发展量的增长和质的提升。

围绕“2+N”产业体系布局，重点培育新型装备制造、商贸物流两大支撑产业，全力培育成为百亿产业；统筹做强集装袋（吨包）、卫生防护、精细化工、大健康、电子商务、文化旅游、农业特色种植养殖深加工等N个特色产业，强化各类产业发展要素集聚，打造全县经济发展新动能。

新型装备制造产业要突出轴承、农机重点，加快推进轴承园区扩区，争列省级工业园区，在招大引强和转型升级上发力，发挥好轴承产品质量监督检验中心作用，加大省轴承行业协会影响力，加快建设轴承大道；依托铠特农机龙头企业，完善配套产业链条引进和培育，用好校企合作平台，引导万利特种车企业加快升级，支持金环钢构进一步做大做强，不断丰富新型装备制造产业内涵。

商贸物流产业要以金凤市场、陶山市场、金龙建材市场迁建升级为契机，加快与中农批、大连商品交易所合作步伐，建设“一园两中心”即以金凤市场为主的现代物流园区、禽蛋冷链物流中心、鸡蛋期货运营中心，争取列入省级物流园区布局和全省冷链物流产业节点，力争建成落地鸡蛋期货车板交割库项目，努力形成涵盖禽蛋、建材、医药、服装、日用食品等多品种现代物流体系。

要高标准筹备年终全市项目观摩，盯紧瑞森新药研发生产、成都尖峰旱雪、复合防火和智能调光玻璃、中润集装袋、鸣鹤轴承、华莱士鸡肉制品专供生产加工等洽谈项目，争取“十一”前集中开工一批亿元以上项目。全力推进中实智邦无纺布、晨光同创原料药、金霸王日化等在建项目进度，加快圣奥化妆品、华清OLED发光材料、瑞伯特性板材等项目竣工投产，形成谋划培育一批、招商引进一批、开工建设一批、投产达效一批的良好格局。

围绕特色产业布局，坚持“抓大不放小、引新不弃旧、亩均论英雄”理念，聚焦“两高三低”，发挥招商专班牵总作用，积极对接央企、500强、上市公司、行业领军企业，力争引进战略支撑强、科技含量高的好项目，展现招商实效。同时，加大向上争跑力度，加强沟通对接，抓住编制“十四五”规划有利时机，让更多的项目和工程进入上级盘子，争取更多的政策和资金支持。

02

新型城镇化建设攻坚行动

坚持“城市让生活更美好”理念，实施“东优西扩”总体战略，突出县城提能级、强龙头，实现“新区引领、老城提升、新老融合、城乡共促”格局。

精心布局编规划

加快推进国土空间规划编制，抓好新老城区城市规划设计，科学划定生态、农业、城镇区域，为馆陶未来高质量发展留足空间。

精致县城建设提品质

新城区建设上，全力筹备全市城乡观摩活动，加快推进106国道绕城段改建工程，力争年底前开工，全面拉开城市框架，永济水镇项目10月底前一期商业完工；进一步完善新区顶层设计，合理规划功能分区，有序推进县城核心区西移。老城区建设上，要汲取8·15内涝灾情教训，围绕陶山公园、棚户区改造、金凤街雨污分流提升改造等系列重点城建工程，加快实施老城区改造升级，不断补齐功能短板，提升城市服务能力。同时，加强生态廊道建设，将新老城区和公主湖、永济河、卫运河、南城公园等生态节点有机连接，构建15分钟生态慢行圈，实现城乡融合、生态融合。

精细管理上档次

以“三城同创”为抓手，加速推进城区网格化、智能化城市管理体系，不断提升城市精细化管理水平，完成省级文明县城、省级卫生县城、国家园林县城创建。持续开展城乡居民文明素质教育，破除陈规陋习，形成“人人动手参与、共建美好家园”的社会文明新格局。

精美乡村建设补短板

坚持“一带多点全面”指导思想，依托永济河南北纵横的区位优势，沿河乡镇要成片联村发展特色产业种植，打造永济河生态农业旅游带；以中心镇和特色小镇为支撑点，推进小城镇建设，承接县城发展要素，完善基础设施配套，增强集聚产业、人口能力，发挥中心镇区和特色小镇辐射带动功能；全面推进全县域村庄美丽乡村建设提升，坚持“一村一品、一乡一业”思路，有序推进中心村建设，狠抓农村人居环境整治和乡村治理体系建设，推动形成工农互促、城乡互补、全面融合、共同繁荣的新型城乡关系。

03

营商环境提升攻坚行动

深入开展“三创四建”活动，巩固拓展“双创双服”和“三深化三提升”活动成果，持续深化“放管服”改革，提高项目企业审批效率，为各类市场主体投资兴业营造良好环境。

盯紧盯实开发区扩区重大事宜，加快开发区基础设施建设，实施新能街、创业路、发展大道、紫阳大道、朝阳路等道路亮化提升工程，引导金融、通讯、物流等要素入区发展，完善供电、供水、污水管网、燃气管网等基础设施，提升开发区承载力。

全面处置“僵尸企业”，实现“腾笼换鸟”，有效盘活闲置资产。

严厉查处干扰企业生产、影响社会稳定的违法行为，全力打造风清气正、开放文明的发展环境，着力构建“亲”“清”新型政商关系。

04

以“双增收”（农村集体增收和全民增收）为重点的乡村振兴攻坚行动

农村集体增收方面

在扎实开展好集体土地回收再发包的基础上，坚持“一村一策”，发展壮大村级集体经济。引进知名农业产业化龙头企业或经营稳健的工商企业，充分利用我县传统产业优势，开展土地流转、规模经营，探索“支部+企业+农户”的土地托管模式，建设果蔬标准化种植园区，推动要素融合、村企共建、抱团发展。组织有偿服务增加集体收入。项目属地村充分发挥地理优势，积极与园区、企业对接，通过劳务中介，及时传递用工信息，增加集体收入。积极争取省扶持村级集体经济项目，按照“围绕重点产业、突出集群效应、集中连片推进”的工作思路，推进全县集体经济发展。发挥好现有扶持项目快速增收的效能。

全民增收方面

坚持多措并举，切实增加城乡居民收入。以发展现代农业为方向，推进“一乡一业（多乡一业）、一村一品”，围绕蛋鸡、黄瓜、黄梨、大蒜、艾草、生猪、黑小麦等优势特色产业，培育打造特色鲜明、发展潜力大、带动能力强的馆陶农产品品牌，做大产业基地，做强新型经营主体，做优“馆陶黑小麦”“彭艾”“馆陶黄瓜”等特色品牌。依托现有特色小镇，继续擦亮乡村旅游文化品牌，实施“文化+乡村旅游”战略，将红色文化、民俗文化、名人文化、大运河文化等融入到乡村旅游中，打造乡村旅游独特文化名片，促进乡村旅游提档升级。聚焦乡村振兴人才需求,实施优秀农技人员和高素质农民培育计划,促进群众增收。

05

脱贫攻坚行动

坚持“两不愁三保障”目标，全面落实“四不摘”要求，持续实施产业扶贫、就业扶贫、创业扶贫、健康扶贫、教育扶贫、消费扶贫等专项行动，全面提升脱贫攻坚工作质量、提高群众满意度，顺利通过省脱贫攻坚调查，2020年底前如期打赢打好脱贫攻坚战。

自2021年开始，进一步完善、推进精准防贫工作，把产业防贫作为最重要的抓手，做强做大蛋鸡、黄瓜、黑小麦、晚秋黄梨、大蒜、艾草、粮食画、轴承等特色产业，扶持壮大东汝阿胶、常艾坊等一批农业产业化龙头企业，让更多贫困群众融入产业链吃上产业饭；把就业、创业扶贫作为最重要的手段，建设农村劳动力就业网络平台，加大劳务输出、就近就业扶持力度，为农村劳动力提供更多的就业岗位；把教育、健康、住房、饮水等作为最重要的保障措施，强化巩固提升，确保贫困现象不反弹、不回潮；进一步完善防贫救助措施，扩大防贫救助范围，做到应救尽救，确保全县群众在小康路上不落一户、不落一人。

06

蓝天碧水净土攻坚行动

蓝天攻坚行动

按照“多排多限、少排少限、不排不限”要求，对涉气工业企业实行生态环境监管差异化管控，降低污染物排放。圆满完成今年市定空气质量考核目标任务，摆脱和摘除不合格县的“黑帽子”。加快调整产业结构、能源结构和用地结构，深化大气污染防治的治本之策。严控重点污染物深度减排，对化工、铸造、砖瓦窑、电力、喷涂等重点行业和涉VOCs企业等，实施综合治理，推进工业企业污染治理。全面推进清洁取暖、“散乱污”清零整治、工业企业达标排放、机动车和非道路移动机械尾气排放管控，严控施工和道路扬尘，防治垃圾秸秆露天焚烧。

碧水攻坚行动

突出抓好重点河流综合治理，秤钩湾、果子园、北馆陶三个考核断面达到地表水Ⅴ类标准。加强饮用水水源地保护，完成乡镇饮用水水源保护区划定。深入推进工业污水达标治理、城镇污水治理和农业农村污染治理，严厉打击水污染违法行为，县级饮用水水源地水质确保稳定达标。深入开展农村生活污水无害化处理，实现县域全覆盖。

净土攻坚行动

土壤环境持续改善，完成全县重点行业企业用地土壤污染状况调查和耕地土壤环境质量类别划定，建立全县污染地块清单和优先管控名录以及耕地质量分类清单。强化农用地、建设用地土壤环境风险管控，全县受污染耕地、再开发利用的污染地块，加快实现安全利用。

07

民生改善攻坚行动

围绕幼有所育、学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居、弱有所扶“七有”，集中办成一批群众期盼的惠民实事。

优先发展教育

谋划举办全县第二届冰雪运动会，创建10所县级冰雪特色示范校，谋划新城区高中、小学建设，加快推进寄宿制学校办学条件改造升级；加强师资队伍建设，完善常态招聘机制，着力培养优秀校长和教学名师。

提质公共服务

大力开展职业技能提升行动，保障高校毕业生、退役军人等重点群体就业。完善交通布局，馆蝉线、馆峰线争取明年实施。深入推进现代医院管理制度和医共体建设，促进中医药传承创新发展，加快推动妇幼保健院顺利通过省级终审。

抓好社会保障

强化困难群体、特困人员兜底保障工作，加快推进企业职工社会保险扩面，推动机关事业单位自收自支人员养老保险费正常征缴，下力解决拖欠农民工工资问题。深化实施殡葬改革，加强移风易俗，推动殡葬事业绿色、科学、健康发展。

08

基层社会治理攻坚行动

积极探索以党建为统领、以自治为基础的基层治理新路径，深入开展“抓党建、防疫情、促脱贫、保小康”活动，进一步抓好基层党组织建设，选优配强基层党组织书记，抓好村级班子和农村干部绩效考核管理，奖优罚劣，抓实乡镇党委书记星级化、农村党组织书记专职化、农村党员精准化、农村优秀青年系统化等“四化管理机制”，持续整顿软弱涣散村党组织，推动农村基层党组织全面进步、全面过硬。

进一步深化乡镇改革和综合执法改革，打通服务群众的“最后一公里”。

抓好农村“五位一体”组织体系建设，发挥红白理事会等民间组织作用，倡导文明健康的生活方式，推动移风易俗。

加快城区9个基层组织社区建设，形成系统、有效、扁平化的治理体系，加强村（社区）自治机制建设，实行好党员联户（网格员）制度。

09

底线夯实攻坚行动

坚持“不出事、再出彩”，全力做好做实底线性工作。

抓好常态化疫情防控

要严格落实“外防输入、内防反弹”各项措施，坚持“疫情不结束、排查不止步”，严格重点领域管控，人群聚集公共场所、农贸市场、药店、门诊等重点部位要严格落实各项常态化防控措施。加强对肉类加工企业、进口食品、冷链食品生产经营和物流环节的监管，密切监测疫情态势，及时研判疫情，做好应急物资储备。

抓好平安建设

牢牢绷紧政治安全这根弦，加强网络舆情管控，压实压紧意识形态工作责任制，做大做强主流舆论，深入推进“双创四进”活动，依法打击非法宗教活动，切实维护国家政治安全；打好扫黑除恶专项斗争决胜战，确保完成“六清”任务；落实党管武装制度，不断提升国防动员和应急应战能力。

抓好信访稳定

深入开展“一委一庭三中心”规范提升年活动，争创一批“三无乡”“三无村”，集中力量解决一批房地产、涉法涉诉、土地征迁、企业改制等重点领域信访积案。当前，要把做好中央十九届五中全会安保和信访工作作为重中之重，高度

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！