1、计算增值税0.03
22850*0.03=685.50(小规模进项不可以抵扣所以不存在含税不含税）
借：应交税费-应交增值税-转出末交增值税
贷：应交税费-末交增值税
2、印花税万分之三（根据购入额*税率填列）
购入额未知
3、城建税0.07
根据增值税685.50*0.07=47.99
4、教育费附加
根据增值税685.50*0.03=20.57
5、按实际营业（销售）收入额的1‰计征
22850*0.001=22.85
6、地方教育费附加
根据增值税685.50*0.02=13.71
借：营业税金及附加
管理费用-堤围防护费
贷：应交税费－应交城市维护建设税”
－应交教育费附加
－应交堤围防护费
成为一般纳税人后增值税会有所改变，因为进项可以抵扣！税率自然有所不同！

关于地税申报表的填写！

税种 税目 应纳税项目 税率%
营业税 交通运输 公路货运(或‘公路客运’) 3
城建税 营业税 城区 7
教育费附加 营业税 教育费附加 3
地方教育附加 营业税 地方教育附加 1
印花税 交通运输合同 交通运输合同 0.05(万分之五)

基本情况应当是这样的，只是地方教育附加可能各省、市执行的税率不太一样，城建税要看你公司核算地的情况来定，从1%-7%之间确定，我们这的情况是：城区7%、建制镇5%、乡1%。

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