进口增值税外贸公司只是代垫，进口增值税缴款单 和 进口关税缴款单都是要给你公司的，由你公司进行抵扣，记帐，不是外贸公司抵扣记账。

外贸企业出口退税问题

先做采购分录，再结转成本同时通过应交税金-应交增值税-出口退税和进项税转出将进项科目平衡，教材中是以17%退税率讲解的，征退税率都是17%，不产生差额。

外贸出口退税问题

出口退税附送材料
1. 报关单。
2. 出口销售发票。
3. 进货发票
4. 结汇水单或收汇通知书。
5. 属于生产企业直接出口或委托出口自制产品，凡以到岸价CIF结算的，还应附送出口货物运单和出口保险单。
6. 有进料加工复出口产品业务的企业，还应向税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复出口产品名称，进料成本金额和实纳各种税金额等。
7. 产品征税证明。
8. 出口收汇已核销证明。
9. 与出口退税有关的其他材料。
以上是所有需要的资料。

出口商贸企业纳税问题

1.剔税：10*（17%-5%）=13000
计算免抵税额=2*0.17-(13600+2550-13000)=250元
上式表明需缴纳增税250元。
以上为出口企业的出口退税计算方法。您的内销大于您的进项，因此是需要纳税的。

2.城建和教育附加的计税基础均为实际缴纳的增值税，城建税率有3个，城市为7%，县城为5%，其他地区为1%，教育附加为3%，以7%为例，则应交城建及教育附加为（7%+3%)*250=25元。

个人意见，仅供参考。

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！