一、事后备案逾期，可否享受税收优惠？

企业所得税的每年的备案时间是企业所得税汇算清缴之前也就是每年的5月31日之前，如果逾期了就不能享受了。比如优惠备案2014年企业所得税，最迟在2015年5月31日之前。因为过了5月31日，就汇算清缴了，就进入2015年度了。

二、享受企业所得税优惠，每年都需要备案吗

答：根据《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2015年第76号）规定，企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。定期减免税事项，按照《目录》优惠事项“政策概述”中列示的“定期减免税”执行。另外，根据《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2016〕49号）第十一规定，国家税务总局公告2015年第76号所附《企业所得税优惠事项备案管理目录（2015年版）》第38、41、42、43、46项软件、集成电路企业优惠政策不再作为“定期减免税优惠备案管理事项”管理，本通知执行前已经履行备案等相关手续的，在享受税收优惠的年度仍应按照本通知的规定办理备案手续。

因此，按照上述规定，享受企业所得税定期减免优惠事项的（财税〔2016〕49号规定的软件和集成电路产业企业除外），应在享受优惠起始年度备案，且不迟于年度汇算清缴纳税申报时履行备案手续，在减免税起止时间内条件无变化的不再履行备案；享受企业所得税其他优惠事项的（含财税〔2016〕49号规定的软件和集成电路产业企业），应当每年不迟于年度汇算清缴纳税申报时履行备案手续。

如果每年享受的优惠政策不变那就不需要备案，其优惠政策变动之后就需要重新备案。具体如下：

第一，企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，应当每年履行备案手续。

第二，企业同时享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别备案。主要包括：研发费用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。

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三、企业所得税优惠事项备案取消了没有？

根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）第四条规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

第六条规定，企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。

第七条规定，企业同时享受多项优惠事项或者享受的优惠事项按照规定分项目进行核算的，应当按照优惠事项或者项目分别归集留存备查资料。

第十二条规定，企业享受优惠事项后，税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业应当根据税务机关管理服务的需要，按照规定的期限和方式提供留存备查资料，以证实享受优惠事项符合条件。其中，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业,应当在完成年度汇算清缴后，按照《目录》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。

四、【盘龙区代理记账】前海公司注册后15%所得税优惠怎么申请

因为前海企业有15%的企业所得税优惠，所以不少创业者都到此注册公司，但是当前海公司注册运营之后，企业所得税优惠又是如何申请的呢?跟着曼德企服一起来看看吧!

一、在此之前我们要知道享受15%企业所得税的两个必要条件

1、企业主营业务需在《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录》之内。

2、企业主营业务占企业总收入的70%以上。

二、申请流程

前海纳税人在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，自行计算并填报相应行次的前海企业所得税税收优惠金额。

其中，季度预缴时，《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》中第10行“实际利润额”*10%的优惠金额填报在第13行“减免所得税额”。

年度汇算清缴时，《企业所得税年度纳税申报表(A类)》中第23行“应纳税所得额”*10%的优惠金额填报在附表“A107040减免所得税优惠明细表”中第26行“横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代化服务业合作区企业”。

三、优惠管理

前海企业所得税税收优惠备案管理实行“以报代备”方式。

(一)备案方式

企业在企业所得税季度预缴和年度汇算清缴时，填写申报表中对应优惠项目，即为完成备案登记，备案资料由纳税人自行留存备查。

(二)备案资料

在企业所得税年度汇算清缴时享受前海企业所得税税收优惠政策的纳税人须留存下列资料备查：

1、企业所得税年度纳税申报表;

2、年度财务报表;

3、与主营业务收入相对应的相关服务合同;

4、所在行业如有前置审批或经营资质的，须留存相关审批文件或经营许可证明文件。

四、针对难以界定的行业

在年度汇算清缴结束后，主管税务机关对企业主营业务是否属于《前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠目录》(以下简称《优惠目录》)难以界定的，可要求企业提供前海管理局出具的证明文件。

《优惠目录》大家都知道主要有四类，分别是现代物流业、信息服务业、科技服务业、文化创意产业。但是并不是所有的行业下的细分产业都是十分好区分的，因为《优惠目录》实在是太过于笼统，这里笔者从前海工商局找到了详细的清单，创业者首先要用比照自己的主营业务是否在这份清单里。

《深圳前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠产业认定要点及资料清单》

(一)适用对象

企业已做好年度汇算清缴，并且收到税务机关出具要求提供优惠产业认定的书面通知

(二)申请前海企业所得税优惠需提供的资料

1、前海深港现代服务业合作区企业所得税优惠产业认定申请表;

2、税务机关出具的提供主营业务属于《优惠目录》证明的通知书1份(原件);

3、企业营业执照(复印件1份);

4、税务登记证(复印件1份);

5、企业申报上一年度审计报告或财务报表(原件1份);

6、如所属行业须要前置审批或特许经营，须提供相关行政许可文件(复印件1份、验原件)，如不涉及前置审批可不提供;

7、与主营业务收入相对应的服务合同(复印件1份、验原件);

8、不同产业类别须要提交的其他资料;

9、其他能够证明主营业务收入符合优惠范围的材料。

针对难以界定行业，前海企业提出申请之后，深圳深圳市前海管理局会在收齐资料后，会在15工作日之内作出答复，如果企业不符合企业所得税优惠范围，也将会以书面形式予以通知。

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