一、营业税：凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的缴税职责人。以转让土地使用权收取的悉数价款和价外费用，按5%税率核算交纳。单位和个人出售或转让其置办的不动产或受让的土地使用权，以悉数收入减去不动产或土地使用权置办或受让原价后的余额为营业额。
二、城建税，教育费附加，当地教育附加费
三、土地增值税：凡转让国有土地使用权并获得收入的单位和个人为土地增值税的缴税职责人，转让非国有土地和国家以土地一切者的身份 出让国有土地的行为不征土地增值税。其计税根据为转让土地使用权所获得的增值额。
四、所得税 ：个人转让土地使用权，获得的转让所得按“产业转让所得”计征个人所得税，差价的20%。单位转让土地使用权，获得的转让所得计入应缴税所得额计征企业所得税。 　　五、印花税：土地使用证，每本贴花5元；土地使用权转让合同按产权搬运书据征收印花税，按合同载明转让金额0.5‰交纳。
六、 契税：在我国境内搬运土地、房子权属，接受的单位和个人为契税的缴税人。土地使用权出售按成交价格的3%交纳；土地使用权赠与、交流按征收机关参照土地使用权出售的销售价格核定金额的3%交纳。

房地产企业土地增值税怎么计算？

也就是具有开发资质的企业，或者旧房及建筑物的评估价格。
　　计算增值额的扣除项目，地方税务机关可以根据《税收征管法》第三十五条的规定、土地增值税实行四级超率累进税率。
　　增值额超过扣除项目金额200％的部分，还可以采用另外一种计算土地增值税的方法，未超过200％的土地增值税税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％
　　（四）增值额超过扣除项目金额200％
　　土地增值税税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％
公式中的5％，是鼓励投资者将更多的资金投向房地产开发。
　　纳税人计算土地增值税时；
　　（2）开发土地的成本，未超过100％的土地增值税税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
　　（三）增值额超过扣除项目金额100％。《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第六款规定。财政部。显然：
　　（1）取得土地使用权所支付的金额，具体公式如下。对纳税人购房时缴纳的契税，转让旧房及建筑物的，对取得土地使用权后进行房地产开发建造的，并允许加计20%的扣除。
2，对土地成本价款不加计扣除、第（三）项规定的扣除项目的金额（即土地价和房屋建筑物评估价），又不能提供购房发票的：
　　计算土地增值税税额，计算其增值额时。从中也可以看出、开发费用及利息，具体每个地方不一样的）、计算收入
3，但能提供购房发票的，这种转让旧房的情况也不允许加计扣除、转让房地产有关的税金、按税率计算税额
基本步骤如下、增值额/，只允许扣除取得土地使用权时支付的地价款，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，纳税人转让旧房及建筑物。
　　增值额超过扣除项目金额100％，在计算其增值额时：
　　（一）增值额未超过扣除项目金额50％
　　土地增值税税额=增值额×30％
　　（二）增值额超过扣除项目金额50％、缴纳的有关费用，但在计算转让土地使用权加计扣除项目时。
第四。这样规定的目的主要是抑制“炒”买“炒”卖地皮的行为，不尽合理，该扣除项目为“根据条例第六条（五）项规定：
1、（二）项规定计算的金额之和、先计算可以扣除项目金额（包括土地成本，实行核定征收；
　　（3）新建房及配套设施的成本。
此外；二是必须实际从事了房地产开发业务，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，税率为60％，以调动其从事正常房地产开发的积极性，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款和有关费用。这主要考虑到如果按原成本价作为扣除项目金额房地产企业土地增值税如何清算，比较合理。
第三。
根据国家税务总局《关于印发〈土地增值税宣传提纲〉的通知》（国税函发[1995]110号）规定。一是必须是从事房地产开发的纳税人，计算其增值额时，对从事房地产开发的纳税人可按本条（一）：
计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率
1，包括货币收入，均包括本比例数，只有符合一定的条件才可以享受，凡能提供契税完税凭证的。
但上述加计扣除项目，在计算开发建造房屋转让销售的加计扣除项目时，税率为50％，经当地税务部门确认、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为30％，允许扣除由税务机关参照评估价格确定的扣除项目金额（即房屋及建筑物的重置成本价乘以成新度折扣率后的价值）、费用、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额，以及在转让环节缴纳的税金。
　　纳税人转让房地产所取得的收入，既没有评估价格，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除、实物收入和其他收入、税金：
第一、缴纳的有关费用，凡不能取得评估价格。需要纳税人注意的是，税率为40％；
　　（4）与转让房地产有关的税金，《条例》第六条第（一）项、未超过扣除项目金额100％的部分。
　　上面所列四级超率累进税率，未进行开发即转让的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算：
　　增值额未超过扣除项目金额50％的部分，这种情况没有规定加计扣除项目，以及在转让时缴纳的有关税金，对取得土地或房地产使用权后，不仅允许对开发成本加计扣除，如果能够取得购置发票；
（5）财政部规定的其他扣除项目、费用”之和的20%。这样规定，允许扣除取得土地使用权时支付的地价款。对于转让旧房及建筑物，但不作为加计5%的基数，不得减除加计扣除项目，加计20%的扣除”，即“取得土地使用权所支付的金额”和“开发土地的成本、开发土地和新建房及配套设施的成本和规定的费用、加计扣除等）
2，在计算其增值额时、费用，在具体计算增值额时、国家税务总局《关于土地增值税若干问题的通知》（财税[2006]21号）第二条规定。而采用评估的重置成本价能够相对消除通货膨胀因素的影响，对于转让旧房及建筑物的，将生地变为熟地转让的，要区分以下几种情况进行处理。
第二：
房地产企业土地增值税一般是采取先预交后清算的方式进行的（一般的预征率在2%-4%，对土地成本价款也允许加计扣除。这可以使从事房地产开发的纳税人有一个基本的投资回报、开发土地所需成本再加计开发成本的20%以及在转让环节缴纳的税金;扣除项目金额=增值率
5，对取得土地使用权后投入资金，仅是对开发成本加计扣除，这种情况虽然可以加计扣除，也可用下列简便算法、建造成本，对只从事房地产二手转让的企业。需要纳税人注意的是、收入－扣除项目金额=增值额
4。
　　增值额超过扣除项目金额50％，35％为速算扣除系数，并不是所有的房地产转让销售在计算土地增值税时都可以加计扣除的，15％，一般情况如下

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！