一、增值税和消费税相同点： 1、消费税与增值税同属流转税，都是全额征税的税种，不得从销售额中减 除任何费用。 2、消费税与增值税通常是同一计税依据

1.两者都是对货物征收；

2.对于从价定率征收消费税的商品，征收消费税的同时需要征收增值税，两者计税依据是一致的。

3.二者都属于流转税；

4.二者都具有转嫁性；

5.消费税纳税人同时是增值税纳税人。

1、消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）； 两者都是流转税。

2、消费税的绝大多数应税消费品只在货物出厂销售（或委托加工、进）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。对从价征收消费税的税应税消费品计征消费税和增值税额的税基是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。

3、消费税是增值税的配套税种，它是为适应建立以增值税为普遍调节税种，对生产经营环节实行普遍征收，辅之消费税作为特殊调剂税种，选择部分消费品（香烟，酒类，化妆品，高档轿车等），实行交叉征税的双层调节机制的流转税而设置的一个新税种。

4、增值税是中央和地方共享的税种，中央收取75%，地方收取25%。但交增值税的时候是交到国税，然后由国税划拨25%给地税。消费税是中央税种，全部归中央所有。

(一)增值税税务筹划的要点主要是围绕主要税制要素来进行，如纳税人选择、应纳税额计算、税率和减免税、出口退税等方面。

1.增值税纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人，对两类纳税人采用不同的征收方法，会产生相应的税负差别。

2.增值税销项税额的税务筹划。主要可以通过选择合理的销售方式、结算方式及销售价格，获得递延纳税收益。

3.进项税额的税务筹划。主要有：合理利用进项税额抵扣时间的规定，获得提前抵扣的利益;通过价格折让临界点的计算;合理选择购货对象等。

4.税率的税务筹划在税率的税务筹划中，应掌握低税率的适用范围。另外，对于兼营高低不同税率产品的纳税人，一定要分别核算各自的销售额，杜绝从高适用税率的情况发生。

5.减免税的税务筹划。充分利用增值税起征点、即征即退、出口退税等优惠政策，降低税负。出口退税筹划中主要通过选择合理经营方式、出口方式争取出口退税最大化。

(二)消费税的税务筹划要点

1.纳税人的税务筹划。由于消费税是针对特定的纳税人，因此可以通过企业的合并，递延纳税时间。

2.计税依据的税务筹划。主要通过缩小计税依据，可达到直接减轻税负的目的，如可利用转让定价(注意不要突破独立交易原则)。

3.税率的筹划。针对消费税的税率多档次的特点，根据税法的基本原则，进行必要的合并核算和分开核算，以求达到节税的目的。

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