一、不征税收入的填报口径如何规定？

日期： 山西宏启税务师事务所 问：新企业所得税法中对于不征税收入的填报口径是如何规定？ 答：《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函[2010]148号）第三条第（三）款不征税收入的填报口径规定，根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）、《财政部、国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》（财税[2008]136号）、《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）规定，企业符合上述文件规定的不征税收入，填报企业所得税年度纳税申报表附表三“纳税调整明细表”“一、收入类调整项目”第14行“13、不征税收入”对应列次。上述不征税收入用于支出形成的费用和资产，不得税前扣除或折旧、摊销，作相应纳税调整。其中，用于支出形成的费用，填报该表第38行“不征税收入”用于所支出形成的费用；其用于支出形成的资产，填报该表第41行项目下对应行次……。

二、2011年度所得税申报表中附表四的详细填表说明

附表四：企业所得税弥补亏损明细表

如果前几年都是盈利，那基本上只要

填写：第二列：本年盈利额或亏损额；

第四列：当年可弥补的所得税。

这两个数字就是申报主表里的应纳税所得额。

三、请高手帮忙，如何填写《企业所得税征收方式核定表》

一是关于金额的换算您是完全正确的。

二是《企业所得税征收方式核定表》的几个具体指标的口径问题，我作说明：

1、上年收入总额：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。

2.1、上年成本费用额：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目期间费用科目合计数额计算填报。

2.2、税金：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。

3、上年注册资本：按“实收资本”贷方累计额，或营业执照上注明的金额填报。

4上年原材料耗费量（额）: 根据“原材料”贷方累计额分析填报。

5、上年燃料、动力耗费量（额）：根据“原材料”或“燃料及动力”贷方累计额分析填报。（主要是指水、电、气、燃料）。

6、上年所得税额：按照“应交税费--应交企业所得税”贷方发生额分析计算填报。

7、上年固定资产原值：按“固定资产”总分类帐的借方累计金额或资产负债表上“固定资产原值”栏的数据计算填报。

8、按“产成品”科目贷方累计金额分析填报。

四、所得税表怎么填写？根据什么填写 ？

纳税申报的所得税表，收入、成本是根据损益表的收入、成本填写，利润根据税务规定的利润率填写，例如收入100万，利润率8%，则利润为8万，再按照你公司的所得税税率，33%、25%,如果是小企业所得税税率为20%，计算所得税。

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！