1、所得税汇缴清算调整的各明细科目（如：业务招待费、累计折旧）是不需要去调明细科目的，因为只是财务制度与税法不符造成的。是根据税法调增，所以不需要调明细科目
2、所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的，各分录如下：
　A、先计提（按计提与实际缴纳的差额）
　　借：以前年度损益调整
贷应缴税金-企业所得税
　B、银行扣款：
　　借：应缴税金-企业所得税
　　　 贷：银行存款
　C3、结转以前年度损益调整（结转后该科目无余额，该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润）
　　借：利润分配-未分配利润
　　　贷：以前年度损益调整
　D、如果有盈余公积，你还需要调整盈余公积

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