一、选择题 1. 下列哪项不属于出纳的职责？ A. 负责现金收付和银行结算业务 B. 管理现金、银行存款和各种有价证券 C. 参与制定公司财务管理制度 D. 确保资金安全，防止资金流失 2. 出纳在办理现金收付时，应当使用什么作为原始凭证？ A. 收据 B. 发票 C. 原始凭证 D. 记账凭证 3. 下列哪项不属于现金日记账的记账规则？ A. 每日终了，应将现金日记账的账面余额与库存现金实有数进行核对 B. 现金收入应先记借方，现金支出应先记贷方 C. 每笔现金交易都要在日记账中逐日逐笔登记 D. 现金日记账的借方发生额应等于现金支出总额 4. 下列哪种情况下，出纳可以垫付个人款项？ A. 经公司领导批准 B. 经财务经理批准 C. 经总经理批准 D. 不需要批准 5. 银行存款余额调节表的作用是什么？ A. 用来检查银行日记账的准确性 B. 用来检查现金日记账的准确性 C. 用来检查总账的准确性 D. 用来检查所有财务账目的准确性 二、判断题 1. 出纳人员可以同时负责现金收付和银行结算业务。（ ） 2. 出纳人员只需保证现金和银行存款的安全，不需要关注财务管理制度。（ ） 3. 现金日记账的借方发生额应等于现金收入总额。（ ） 4. 银行存款余额调节表可以替代银行对账单。（ ） 5. 出纳人员发现现金日记账与库存现金不符时，可以自行调整账目。（ ） 三、简答题 1. 简述出纳人员的主要职责。 2. 简述现金日记账的记账规则。 3. 简述银行存款余额调节表的作用和编制方法。 四、计算题 1. 某公司2022年1月1日现金日记账余额为10000元，1月份发生以下现金收付业务： （1）1月5日，收到客户现金付款2000元； （2）1月10日，支付供应商货款1500元； （3）1月15日，支付员工工资5000元； （4）1月20日，收到客户现金付款3000元； （5）1月25日，支付水电费1000元。 请计算1月31日现金日记账的余额。 2. 某公司2022年1月1日银行存款日记账余额为50000元，1月份发生以下银行存款收付业务： （1）1月5日，从银行提取现金2000元； （2）1月10日，收到客户银行转账款3000元； （3）1月15日，支付供应商货款10000元； （4）1月20日，从银行取得银行承兑汇票5000元； （5）1月25日，支付员工工资8000元。 请计算1月31日银行存款日记账的余额。

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