增值税会计处理实务大全 一、增值税概述 1. 增值税定义：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 2. 增值税纳税人：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。 3. 增值税税率：增值税一般纳税人适用的税率分为13%、9%、6%、3%、0%五档。 二、增值税会计科目 1. 应交税费——应交增值税：反映一般纳税人应交增值税的情况。 2. 应交税费——简易计税：反映小规模纳税人应交简易计税的情况。 3. 应交税费——未交增值税：反映已预缴但未抵扣的增值税。 4. 应交税费——待抵扣进项税额：反映一般纳税人已认证但尚未抵扣的进项税额。 5. 应交税费——待认证进项税额：反映一般纳税人尚未认证的进项税额。 三、增值税会计处理 1. 销售货物或提供加工、修理修配劳务： （1）借：应收账款/银行存款等 （2）贷：主营业务收入 （3）借：应交税费——应交增值税（销项税额） （4）贷：应交税费——应交增值税（已交税金） 2. 购进货物或接受加工、修理修配劳务： （1）借：原材料/库存商品等 （2）贷：应付账款/银行存款等 （3）借：应交税费——应交增值税（进项税额） （4）贷：应交税费——应交增值税（已交税金） 3. 进项税额转出： （1）借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （2）贷：原材料/库存商品等 4. 销项税额转出： （1）借：主营业务收入 （2）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 5. 增值税简易计税： （1）借：主营业务成本 （2）贷：库存商品等 （3）借：应交税费——简易计税 （4）贷：应交税费——应交增值税（已交税金） 四、增值税纳税申报 1. 一般纳税人：每月15日前（如遇法定节假日，则顺延至节假日后的第一个工作日）申报。 2. 小规模纳税人：每月15日前（如遇法定节假日，则顺延至节假日后的第一个工作日）申报。 3. 申报方式：网上申报、邮寄申报、上门申报。 五、增值税优惠政策 1. 小规模纳税人月销售额不超过10万元（含10万元）的，免征增值税。 2. 一般纳税人出口货物，实行免抵退税政策。 3. 一般纳税人购进农产品，按13%的扣除率计算进项税额。 4. 一般纳税人购进固定资产，按13%的扣除率计算进项税额。 5. 一般纳税人购进服务、无形资产、不动产，按6%的扣除率计算进项税额。 以上就是增值税会计处理实务大全，希望能对您有所帮助。

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