资产负债表中的递延所得税资产和递延所得税负债该如何填列？
1、非流动负债中有“递延所得税负债”这一项，以应纳税暂时性差异与企业在会计和税法差异灭失的期间适用的所得税税率计算填列期初和期末数（因为所得税率有可能发生变动）。
2、如果在合并财务报表中，有可能出现递延所得税资产和递延所得税负债合并抵销的问题，如：母公司给予子公司借款，双方按合同约定此借款需要确认利息。母公司按会计准则要求确认利息收入，但未收到利息，税法上不认可这块收入，即在计提尚未收到时不承认这块纳税义务的产生，会形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债，而子公司相应会确认递延所得税资产。在编制合并财务报表时，不仅要考虑母公司收入和子公司费用的抵销，也要考虑递延所得税资产和递延所得税负债抵销。
3、资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表，资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益”交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转帐、分类帐、试算、调整等等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。
递延所得税资产和递延所得税负债的会计分录怎么做？
1、递延所得税资产的会计分录是:（1）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。（2）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税-当期所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”科目，贷记本科目。2、递延所得税负债的会计分录是:（1）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目。（2）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。（3）2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。
递延所得税资产（负债）在报表上怎么列示？
递延所得税资产在财务报表中体现在资产负债表中，就有递延所得税资产和递延所得税负债项的，只要填入相应的数据就可以了。 同时满足下列条件时，企业应当将递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列示。
1．企业拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；
2．递延所得税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体体意图以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 拓展资料 递延所得税资产，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。 ：-递延所得税资产
什么时候会形成递延所得税负债，什么时候是递延所得税资产呢？
首先，是税法和会计上都可以计入收入或成本的情况下，仅仅是时间前后不一致的问题的话。才可能产生递延所得税负债和递延所得税资产。还是用例子来说明比较清楚：
1。固定资产买进来是10万，会计上，残值是0，分5年折旧，每年2万。
按税法规定，残值是0，分10年折旧，每年1万。
这个情况下，这10万都是可以进成本的，只是时间上不一致。由于税务机关是老大，交税肯定得按税法来，比方你利润是10万（没有减折旧的时候），你按会计计算税是10万-2万=80000 企业所得税是：80000*25%=20000比方你利润是10万（没有减折旧的时候），你按会计计算税是10万-1万=90000 企业所得税是：90000*25%=22500交税肯定是按税法交的，这时候：税法计算和会计计算，差2500元。那么就是递延所得税资产,这个叫可抵扣暂时性差异借:所得税 20000 递延所得税资产 2500 贷:应交税金-应交所得税 22500你看这个分录就好.借方的数字小,就确认为递延所得税资产.贷方的数字小,就确认为递延所得税负债.反之亦然.
递延收益核算办法？
递延收益科目只是在资产的售后租回用到,不管是形成融资租赁还是形成经营租赁,售出的金额和资产的账面价值之间的差额都通过递延收益核算。
递延资产和递延负债怎么回事？
这是由于资产或者负债的账面价值与计税基础之间的差别造成的。
资产的账面价值大于计税基础，负债的账面价值小于计税基础，形成的是递延所得税负债
资产的账面价值小于计税基础，负债的账面价值大于计税基础，形成的是递延所得税资产
递延所得税资产就是现在先纳税，以后有权利可以抵税，所以叫资产
递延所得税负债就是现在不纳税，以后要纳税，所以叫负债
递延收益和递延负债是什么意思？
递延负债：指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额;
递延收益：指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。
核算内容的不同：
递延负债：核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;
递延收益：核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额，应当按照政府补助的种类进行明细核算
递延收益为什么是负债？
因为递延收益是指企业未实现的利润，即尚未进行的业务所带来的收益。这部分收益实际上已经属于股东的权益，但由于尚未实现，因此必须被归为负债，直到实际收益得到确认。所以递延收益被归为负债是因为其是企业尚未实现的利润，不能被认为是现在的资产，必须作为一种负债予以反映。延伸：递延收益是企业利润的一部分，对于企业经营和财务报表都具有一定的影响。对于股东而言，递延收益相当于一种投资，由于未实现，因此具有一定的风险，需要注意理性投资。同时，递延收益是财务报表中的一个重要指标，对于企业的经营和投资者的决策都有着一定的参考价值。
递延收益是什么?怎么核算？
递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。
与国际会计准则相比较，在我国会计准则和《企业会计制度》中，递延收益应用的范围有限，主要体现在租赁准则、收入准则以及政府补助的相关内容中。
“递延所得税费用”和“递延所得税收益”是什么关系？
“递延所得税收益”和“递延所得税费用”都是“所得税费用”科目的明细科目，如果账面价值大于计税价值，那么就是说明应该补税了，所以是递延所得税负债，要是账面价值小于计税价值，那么就是递延所得税资产。
有如下公式帮助你理解：
1、递延所得税收益＝递延所得税负债的减少额+递延所得税资产的增加额=（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）-（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）
2、递延所得税费用＝递延所得税负债的增加额+递延所得税资产的减少额=（递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额）-（递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额）
3、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
这个公式得出的正数，就是递延所得税费用；负数，就是递延所得税收益。上述递延所得税资产和递延所得税负债对应的必须是“所得税费用”，这样才会影响递延所得税费用或递延所得税收益。
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