（一） 增值税一般纳税人
1、 增值税 一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，应提供下述报表与资料：
（1） 必报资料
①《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）》和《固定资产进项税额抵扣情况表》：
本期销售情况明细 本期进项税额明细
②使用防伪税控的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上德尔纳税人，还需报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；
③《资产负债表》和《损益表》
④《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；
⑤主管税务机关规定的其他必报资料。
纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸质的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）
（2） 备查资料
备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。
辅导期纳税人有待抵扣问题。在辅导期内，商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及货物运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。
国税发明电【2004】51号文要求辅导期一般纳税人在“应缴税费”科目下设二级科目“待抵扣进项税额”

本文由会计考试网(www.kjks.net)整理！仅供学习参考！