第一，你注意看文件，说的是“应纳税所得额”，这个应纳税所得额简单理解就是企业的利润，所以肯定是收入减去成本费用后的金额，应纳税所得额是在利润的基础上按税法规定进行相关调增调减之后得出的第二，企业所得税采用的是分期预交（月或者季度，大多为季度），年度汇算清缴的方式申报缴纳，实际上基本就是按月或者季度利润先计算预交税收，等年度了再统一利润调整为应纳税所得额正式申报，对之前预交的金额多退少补

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