会计和税法是2个不同的主体。切不可混为一谈。
　　（一）所得税费用是当期应交所得税和当期递延所得税之和。
　　我们先来看，应交所得税这一部分。是会计利润加上或者减去纳税调整项目后的金额。你看，计提了减值准备，确认资产减持损失，我们的会计报表上的利润并没有任何影响。但税法规定，减值准备计提时不能扣除，在实际发生时扣除。那么，我们在计算应纳税所得额时（也就是我们计算当期应该交多少税），就要将会计利润的这一部分减值准备加回来。得到新的应纳税所得额，再乘以适用税率，就是当期应该交的所得税。
　　其次，减值准备在未来实际发生时能够扣除，那么我们将其递延，减少我公司现金流出，确认为递延所得税资产。所以不仅不会少交税，还会多交税，只是这部分多交的税款在未来期间实际发生时可以从应交所得税费用中扣除，减少我公司现金流出，确认为递延所得税资产。
　　借：递延所得税资产
　　所得税费用
　　贷：应缴税费-应交所得税
　　实质上是增加了当期的应交税额，同时确认一项递延所得税资产。在未来损失实际发生时，将递延所得税资产转回即可，那时，必将减少当期的应交税额

　　（二）企业收回资产账面价值的过程。
　　这个，我通俗的问一句，买固定资产为了什么？就是为了给企业带来现金流入和效益么？
　　企业利用固定资产产生现金流入和收入都表现在产品的销售收入等方面。根据收入成本相配比原则，那固定资产怎样产生与收入相配比呢？对，就是折旧。
　　因此，收回资产的账面价值，就是企业固定资产带来经济利益的期间，也就是折旧期间。

　　本人纯想法，纯手打。若有助参考，请顶，请加分！！谢谢！

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